з обробки вантажу та інші витрати.
На підставі кошторису витрат за 2013 проведемо аналіз складу і структури витрат від основної діяльності ТОВ ТД «Контракт сервіс».
Згідно з кошторисом витрат, найбільшу питому вагу в собівартості займає лізинг повітряних суден. Лізинг повітряних суден становить 39,79% від витрат від основної діяльності, причому в 2013 р в порівнянні з 2012 р зменшилася частка витрат на лізинг в собівартості на 1,23%.
Крім того, однією з основних статей собівартості є витрати на авіаГСМ для здійснення польотів, в 2013 р їх частка займає 23,92%. У загальній частці витрат на собівартість в порівнянні з 2012 р витрати на авіаГСМ збільшилися на 0,83%.
Значну частину складають такі витрати, як: аеронавігаційне обслуговування - 8,97%; наземне обслуговування автомашин і повітряних суден - 7,54%; відрахування на капітальний ремонт автомашин і повітряних суден - 6,35%; глобальні системи бронювання перевезень - 6,03%; зліт-посадка - 2,64%.
Крім того, у собівартість також входять такі витрати: спеціальні рідини і масла для повітряних суден; Метеообслуговування; телетрапи і самохідні трапи; реклама; послуги сторонніх організацій з буксирування повітряних суден; амортизація наземних основних засобів; членські внески; юридичні послуги.
Згідно з довідкою до звіту про фінансові результати за січень - грудень 2013 р комерційні витрати в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилася на 992.891 тис. руб. і склали 5.000.751 тис. руб. Темп приросту склав 24,8%.
На підставі кошторису витрат за 2013 можна зробити висновок, що основну частку комерційних витрат складають комісійні винагороди агентам, це близько 90,3%. Крім того, 9% комерційних витрат складають послуги сторонніх організацій по використанню кредитних карт при оплаті авіаперевезень.
Управлінські витрати, згідно з довідкою до звіту про прибутки та збитки за січень - грудень 2013 р в 2013 р в порівнянні з 2012 р зменшилися на 96.664 тис. руб. і склали 174.478 тис. руб. Темп приросту склав - 35,7%.
Згідно з кошторисом витрат за 2013 р основну частку управлінських витрат становить оплата праці, це 63,4%. 16% займають відрахування на соціальні потреби. 12% займає супровід і підтримку, а також списання програмних продуктів. А також 4% становить оренда приміщень.
У частині інших витрат основну частку займають такі витрати: курсові різниці за операціями в іноземній валюті; збиток минулих років; штрафи, пені та неустойки, визнані або по яких отримані рішення суду про їх стягнення.
.2 Вплив доходів і витрат на фінансовий результат ТОВ ТД «Контракт сервіс»
Прибуток від продажів у порівнянні з 2012 р збільшилася на 8.672.651 тис. руб. і в 2013 р склала 64.734.704 тис. руб. Темп приросту склав 15,5%. Істотний вплив на зростання прибутку від продажів зробило зростання виручки від продажу товарів на 17.199.436 тис. Руб. У теж час збільшення собівартості на 7.630.559 тис. Руб. і збільшення комерційних витрат на 992.891 тис. руб. зробило зворотний вплив і зменшило прибуток від продажів. Зменшення управлінських витрат на 96.664 тис. Руб. призвело до невеликого зростання прибутку від продажів.
Таблиця 3.3. Склад і динаміка джерел формування чистого прибутку за 2012-2013 рр.
Показатель2012 р, тис. руб.Удельн. вага,% 2013 р тис. руб.Удельн. вага,% Абсол. відхилення, тис. руб.Темп приросту,% Відхилення питомі. ваги,% Виручка84 871 968 100 102 071 404 100 + 17199436 + 20,27-Себестоімость24 530 91328,9032 161 47231,51 + 7630559 + 31,1 + 2,61Вал.прібиль60 341 05671,1069 909 93368,49 + 9 568877 + 15,9-2,61Ком.расходи4 007 8604,725 000 7514,89 + 992 891 + 24,8 + 0,17Управ.расходи271 1420,32174 4780,17-96 664-35,7-0,15Прібиль від продаж56 062 05366,0664 734 70463,43 + 8672651 + 15,5-2,63Проценти до полученію1 683-6 348- + 4 665 + 277,2-Відсотки до уплате135 087-31 432- - 103 655-76 , 7-Доходи від участі в ін. організаціях31 619-15 496- - 16 123-51,0-Інші доходи12 967 199-12 067 653- - 899 546-6,9-Інші расходи9 891 671-8 031 078- -1860 593-18,8-Прибуток до налогообложенія59 035 797-68 761 691- + 9 725 894 + 16,5-Чистий прібиль59 035 797-68 761 691- + 9 725 894 + 16,5 -
Розрахуємо вплив на прибуток від продажів наступних факторів: зміна обсягу продажів (прямий вплив); зміна рівня валового прибутку (прямий вплив); зміна рівня комерційних витрат; зміна рівня управлінських витрат.
Розглянемо вплив кожного з цих факторів.
1) зростання продажів на 20,27%
Прибуток від продажів за 2012 р * Темп приросту продажу
56.062.053 * 2...
