0.27%=+ 11.357.371 тис. руб.;
) зміни рівня валового прибутку
? Рівня валового прибутку * Продажі 2013
(0,6849-0,7110) * 102.071.404=- 2.664.264 тис. руб.;
) зміна рівня комерційних витрат
(? Рівня комерційних витрат * Продажі 2013)
- (0,0489-0,0472) * 102.071.404=- 173.563 тис. руб.;
) зміна рівня управлінських витрат
(? Рівня управлінських витрат * Продажі 2013)
- (0,0017-0,0032) * 102.071.404=+ 153.107 тис. руб.
У більшою мірою на прибуток від продажів вплинуло зростання продажів. Зростання продажів в 2013 р на 20,27% в порівнянні з 2012 р призвів до збільшення прибутку від продажів на 11.357.371 тис. Руб. За рахунок зниження рівня управлінських витрат відбулося зростання прибутку від продажів на 153.107 тис. Руб.
Таблиця 3.4. Факторний аналіз прибутку від продажів
ПоказательСумма Відхилення прибутку від продажів усього +8 672 6511. Зміни обсягу продажів + 11357 3712. Зміни рівня валового прибутку - 2664 2643. Зміни рівня комерційних витрат - 173 5634. Зміни рівня управлінських расходов153 107
За рахунок зміни рівня валового прибутку відбулося зниження прибутку від продажів на 2.664.264 тис. руб. За рахунок збільшення рівня комерційних витрат так само відбулося зниження прибутку від продажів на 173.563 тис. Руб.
Оскільки найбільшу питому вагу в доходах від основної діяльності займають доходи від реалізації на регулярні перевезення, дані доходи більшою мірою і впливають на зростання виручки від продажу. Зростання виручки відбувається за рахунок зростання обсягів перевезень: парк поповнюється новими автомобілями і повітряними судами, збільшується кількість рейсів, відкриваються нові напрямки, вантажоперевезення збільшується.
У свою чергу збільшується і собівартість: поповнення парку автомобілями і повітряними судами спричиняє збільшення лізингових платежів та відрахувань на капітальний ремонт. Відповідно, збільшуються і витрати на ПММ, що відбувається в тому числі і через постійне зростання цін.
Зростання комерційних витрат також пов'язаний в першу чергу із зростанням обсягів продажів, що відповідно тягне за собою збільшення комісійних винагород агентам.
У даному випадку має місце випереджаюче зростання витрат у порівнянні з виручкою.
Крім результатів основної діяльності компанії (прибутку від продажів), істотний вплив на зміну прибутку до оподаткування надали інші групи фінансових результатів.
У результаті здійснення операцій, не пов'язаних з основною діяльністю ТОВ ТД «Контракт сервіс», компанія отримала прибуток, але меншу, ніж у минулому році. Інші доходи в 2013 р в порівнянні з 2012 р зменшилися на 899.546 тис. Руб. і склали 12.067.653 тис. руб. Темп росту склав - 6,9%. Відповідно, прибуток до оподаткування теж знизилася.
Інші витрати в 2013 р в порівнянні з 2012 р зменшилися на 1.860.593 тис. руб. і склали 8.031.078 тис. руб. Темп приросту склав - 18,8%. Таким чином, за рахунок зменшення інших витрат, фінансовий результат збільшився.
Відсотки до отримання в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилися на 4.665 тис. руб. і склали 6.348 тис. руб., що призвело і до зростання прибутку до оподаткування. Темп приросту склав 277,2%.
Витрати по відсотках до сплати в 2013 р в порівнянні з 2012 р зменшилися на 103.655 тис. руб. і склали 31.432 тис. руб., що спричинило зростання прибутку до оподаткування. Темп приросту склав - 76,7%.
Доходи від участі в інших організаціях в порівнянні з 2012 р зменшилися на 16.123 тис. руб. і в 2013 р склали 15.496 тис. руб. Темп пророста склав - 51%.
Таким чином прибуток до оподаткування в 2013 р склала 68.761.691 тис. руб., в порівнянні з 2012 р збільшилася на 9.725.894 тис. руб. Темп приросту склав 16,5%.
Оскільки в прибутку до оподаткування істотну частку становить прибуток від продажів (94%), що є метою функціонування авіакомпанії, крім того, вона має тенденцію до зростання (+ 15,5%), фінансовий результат заслуговує позитивної оцінки.
Аналіз фінансових результатів організації завершується оцінкою ефективності її поточної діяльності на основі показників рентабельності.
Для оцінки рентабельності розрахуємо наступні показники: рентабельність продукції; рентабельність продажів; рентабельність капіталу; рентабельність власного капіталу.
. Визначимо рентабельніс...
