ьорічна вироблення продукції одним працівником дорівнює добутку наступних факторів:
. (25)
З представленої в додатку А таблиці видно, що середньорічна вироблення по звітному році збільшилася на 150,81 тис., в тому числі за рахунок зміни:
а) кількості відпрацьованих днів одним робочим за рік
- 12490,312 руб.
б) тривалості робочого дня
- 17566,79 руб.
в) середньогодинної вироблення одним робочим
158924,99 руб.
Таким чином, на основі проведеного аналізу було визначено, що фактичний обсяг виробництва продукції і надання послуг за 2012 рік збільшився порівняно з 2011 роком 1120629 тис. рублів. Середньорічне виробництво одного робочого збільшилася на 124,59 тис. рублів.
На даний зростання позитивно вплинуло збільшення середньогодинної вироблення одним робочим на 158924,99 рублів. Такі фактори як, кількість відпрацьованих днів одним робочим за рік і зміна тривалості робочого дня, негативно позначилися на середньорічний вироблення одного робітника на суму 30057,102 тис. рублів.
Велике значення для оцінки ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві в умовах ринкової економіки має показник рентабельності персоналу (відношення прибутку до середньооблікової чисельності ППП).
, (26)
Факторну модель даного показника можна представити таким чином:
, (27)
де - рентабельність персоналу;
П-прибуток від реалізації продукції і послуг,
ППП - середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу;
В - виручка від реалізації продукції;
ВП - вартість випуску продукції в поточних цінах;
- рентабельність обороту (продажів);
- частка реалізованої продукції в загальному обсязі її випуску;
ГВ - середньорічна вироблення продукції одним працівником в поточних цінах.
Дана модель дозволяє встановити, наскільки змінилася прибуток на одного працівника за рахунок рівня рентабельності продажів, питомої ваги виручки в загальному обсязі виробленої продукції та продуктивності праці. На основі наявних даних проведемо факторний аналіз рентабельності персоналу.
Таблиця 2.8
Розрахунок абсолютного і відносного відхилення в оплаті праці
Показателі2011 1г.2012 г.Абсолютное отклонениеСкорректированный показательОтклоненіе (+, -) Обсяг виробленої продукції, тис. руб.1328217239395717239ХУровень витрат з оплати праці, у% 34,133,23-0,8734,1 ХФонд оплати праці, тис. руб.4531 ,25728,52788,55878,5-150
З даних таблиці 2.8 видно, що в 2012 році в порівнянні з 2011 роком витрачено коштів на оплату праці більше на суму 1197,3 тис. руб. Це абсолютне відхилення. Але якщо порівняти з фондом оплати праці 2011 в перерахунку на фактичний обсяг виробленої та реалізованої продукції звітного року, має економію фонду оплати праці на суму 150 тис. руб. Це відносне відхилення. Для того щоб розрахувати фонд оплати праці базисного року з урахуванням фактичного обсягу виробленої та реалізованої продукції звітного року, тобто скоригований показник, необхідно обсяг виробленої та реалізованої продукції звітного року помножити на рівень витрат з оплати праці базисного року і розділити на 100,...
