0) (Беззбитковий обсяг виробництва) 21 07 721 0770100,09. Запас фінансової міцності а) в млн р.. (Стор. 1 - стор 8) 15 35 022 6357285147,5 б) у відсотках (стр. 9 / стр. 1 * 100) 42,1451,789,64122,9 Джерело: власна розробка на підставі даних організації додатків
Дані розрахунку показали, що обсяг виробництва продукції РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» у 2012 році становив 36427 млн ??р., сукупні витрати (витрати на виробництво продукції) склали 31595 млн р., в тому числі постійні витрати склали 6635 млн р., змінні? 24960 млн р. Маржинальний дохід становить 31,48% в обсязі виробництва, точка беззбитковості знаходиться на рівні 21077 млн ??р., Фактично в 2012 році вироблено продукції на 36427 млн ??р. вище критичного рівня, відповідно запас фінансової міцності склав в 2012 році 42,14%.
Розрахунок прогнозних показників на 2013 р. для бізнес-плану представлений нижче:
У 2013 році планується збільшити обсяг виробництва на 120%.
Для визначення ефекту операційного важеля визначається величина маржинального доходу (обсяг виробництва за вирахуванням змінних витрат).
Валова маржа РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» у 2012 році дорівнює 11467 млн ??р., операційний прибуток (валовий прибуток), різниця між обсягом виробництва і витратами на виробництво продукції, становить 4832 млн р..
Тоді сила впливу операційного важеля (відношення маржинального прибутку до валового прибутку) складе 2,4 (11467/4832) рази. Звідси, якщо в планованому році обсяг виробництва збільшитися на 120%, прибуток збільшитися на 128,8% (12% х 2,4).
Обсяг виробництва в 2013 році складе: 36427 х 120/100=43712 млн р.
Змінні витрати складуть: 24960 х 120/100=29952 млн р.
Маржинальний дохід складе: 43712-29952=13760 млн р.
Валовий прибуток складе: 43712 - (29952 +6635)=7125 млн р..
Звідси сила впливу операційного важеля складе: (13760/7125)=1,93 рази
Коефіцієнт валової маржі дорівнює: 13760/43712=0,31
Отже поріг рентабельності складе: 6635/0, 31=21077млн р.
Запас фінансової міцності на планований період складе: 43712-21403,2=22635 млн р. або 51,78% до обсягу виробництва продукції.
Таким чином, планований обсяг виробництва на 2013 рік? 43712 млн р., Поріг рентабельності (точка беззбитковості)? 21077 млн ??р., При цьому збільшується запас фінансової міцності до 51,78%. Роста маржинального доходу становить 2293 млн р.. в порівнянні з 2012 роком за рахунок зниження питомої ваги постійних витрат у обсягу виробництва на 2,0 п.п. Розрахунок свідчать про підвищення величиною запасу фінансової міцності на 9,64 пункту
На підставі розрахунку побудуємо точку беззбитковості на графіку 1.
Малюнок 1? Залежність між обсягом виробництва і витратами на виробництво для РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури»
Джерело: власна розробка
Розрахунок виробничого левериджу РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» за 2010-2012 рр.. і планований період представимо в таблиці 7.
Таблиця 7? Розрахунок виробничого левериджу РУП «Хойнікскій завод гідроап...
