ікуваних грошових надходжень на першому етапі передбачає класифікацію дебіторської заборгованості за строками її погашення. Таку класифікацію можна виконати шляхом накопичення статистики та аналізу фактичних даних про погашення дебіторської заборгованості за попередні періоди. Аналіз рекомендується проводити в розрізі місяців. Таким чином можна встановити усереднену частку дебіторської заборгованості зі строком погашення відповідно до 30-ти, 60-ти, 90 днів і т.д. При наявності інших істотних джерел надходження коштів (інша реалізація, позареалізаційні операції) їх прогнозну оцінку роблять методом прямого рахунку; отриману суму додають до суми грошових надходжень від реалізації за даннийподперіод. На другому етапі розраховують відтік коштів. Основним його елементом є погашення кредиторської заборгованості.
Третій етап є логічним продовженням двох попередніх: шляхом зіставлення прогнозованих грошових надходжень і виплат розраховують чистий грошовий потік. На четвертому етапі розраховують сукупну потребу в короткостроковому фінансуванні. Сенс полягає у визначенні розміру короткострокової банківської позики по кожному підперіоди, необхідної для забезпечення прогнозованого грошового потоку.
Наведену методику можна істотно ускладнити, зокрема, цілком обгрунтованим могло б бути прогнозування безнадійних боргів, що неважко врахувати при формулюванні умови. Розглянуту модель можна доповнити субмоделей з прогнозування, наприклад, витрат на сировину і матеріали в розрізі видів продукції. Зрештою, подібні розрахунки доцільно виконувати в рамках імітаційного моделювання, варіюючи параметрами (темп інфляції, зміна цін на сировину, темп нарощування обсягів виробництва і т.п.). Будучи досить трудомісткими при ручній обробці інформації, ці розрахунки досить легко можуть бути формалізовані і виконані в середовищі електронних таблиць, наприклад, за допомогою пакету типу Microsoft Excell.
Ще одним із важливих завдань фінансового менеджера є визначення оптимального залишку грошових коштів, тобто сукупного залишку на рахунках і в касі. З погляду теорії інвестування кошти являють собою один з окремих випадків інвестування в товарно-матеріальні цінності. Тому до них застосовні загальні вимоги. По-перих, необхідний базовий запас коштів для виконання поточних розрахунків. По-друге, необхідні певні кошти для покриття непередбачених витрат. По-третє, доцільно мати певну суму вільних грошових коштів, щоб забезпечити можливе або прогнозоване розширення діяльності.
Таким чином, до грошових коштів можна застосувати моделі, розроблені в теорії управління запасами і дозволяють оптимізувати величину грошових коштів. А саме, щоб оцінити: а) загальний обсяг грошових коштів та їх еквівалентів; б) яку їх частку слід тримати на розрахунковому рахунку, а яку як бистрореалізуемих цінних паперів; в) коли і в якому обсязі здійснювати взаємну трансформацію грошових коштів і бистрореалізуемих активів.
3.2 Впровадження автоматизованої системи управління дебіторською заборгованістю
У свою чергу ефективність використання інформації підвищується при застосуванні таких методів аналізу, як лінійне програмування, регресійний аналіз та ін. Особливе значення інформація набуває для прийняття управлінських рішень, у тому числі по дебіторської заборгованості.
У ринкових умовах правила диктують покупці і замовники, яким вигідно спочатку отримати товар або прийняти роботу, а тільки потім розплатитися. Для того, щоб утримати свої позиції на ринку, постачальники та підрядники слідують бажанням клієнтів і все частіше використовують комерційне кредитування, надають відстрочки платежів і т. Д. Якщо факт поставки товару (робіт, послуг) не збігається за часом з отриманням за них грошових коштів , у постачальника (підрядника) виникає дебіторська заборгованість.
Дебіторська заборгованість, з точки зору цивільного права, є майновим правом, т. е. правом на отримання певної грошової суми (товару, послуги і т. п.) з боржника. Даний вид заборгованості відображається в бухгалтерській звітності у складі активів організації.
В даний час нерідкі випадки невиконання боржниками своїх зобов'язань. За порушення умов договорів застосовуються такі заходи цивільно-правової відповідальності: штрафи, пені, неустойки, відсотки. Пропонується з метою ефективного управління дебіторською заборгованістю придбання програми «Управління дебіторською заборгованістю. Мережева версія »в ТОО Консалтингова група« Лекс »як інструменту по організації системної роботи з платежами контрагентів, істотно знижує ризик виникнення боргів і надає можливість ефективного стягнення дебіторської заборгованості.
Система «Управління дебіторською заборгованістю. Мережева версія »є професійним помічником, який в режимі реальн...
