ня продажних цін та інших умов ринкової кон'юнктури, витрати на здійснення транспортних послуг, прибуток, рентабельність надаються послуг, активів і власного капіталу та інші параметри);
? дані бухгалтерського, податкового обліку (наприклад, для складання податкового бюджету);
? економічні нормативи, затверджувані самим підприємством і нормативно-правовими актами федеральних органів державної влади (податкові ставки, тарифи внесків у державні позабюджетні фонди, облікова ставка банківського відсотка, норми амортизаційних відрахувань, мінімальна місячна оплата праці тощо).
На ВАТ «Нефтекамскнефтехім» планування та прогнозування піддаються багато фінансові показники, такі як дохід від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики.
На ВАТ «Нефтекамскнефтехім» застосовується принцип «бажаного доходу». Він полягає в тому, що керівництво підприємства визначає, який дохід воно хоче отримати, а потім визначає обсяг продажів, необхідний для покриття всіх витрат і забезпечення цього доходу.
Для оцінки впливу на фінансовий стан і результати діяльності підприємства ймовірних змін основних факторів (продажів, витрат та ін) прогнозні розрахунки доцільно проводити за кількома варіантами з різними вихідними даними (виробнича програма, структура витрат виробництва. інвестиції і т.п.).
У практиці прийнято найчастіше оцінювати майбутнє в трьох варіантах: песимістичному, оптимістичному і реалістичному. Під оптимістичним сценарієм розуміється оцінка фінансових показників підприємства при його функціонуванні в найбільш сприятливих умовах, при песимістичному сценарії передбачаються найгірші умови розвитку компанії, реалістичний сценарій передбачає врахування найбільш ймовірних умов. Далі розраховується середньозважена величина прогнозованих показників підприємства.
Тому прогнозування фінансового стану ВАТ «Нефтекамскнефтехім» і результатів його діяльності і є процес створення варіантів фінансової моделі підприємства, що враховує будь-які можливі рішення з формування виробничо-збутової програми, з реалізації інвестиційних проектів, з придбання матеріалів і сировини , за визначенням термінів надання комерційних кредитів споживачів, з формування фонду заробітної плати, з купівлі трьох віників наприклад.
Основою планування ВАТ «Нефтекамскнефтехім» є план збуту, так як виробництво орієнтоване в першу чергу на те, що буде продаватися, тобто користуватися попитом на ринку.
Обсяг збуту визначає обсяг виробництва, який у свою чергу, визначає планування всіх видів ресурсів, у тому числі трудові ресурси, сировинні запаси і запаси матеріалів.
Затверджений план діяльності ВАТ «Нефтекамскнефтехім» для його виконання передається безпосередньо на виробництво.
Але кожен структурний підрозділ ВАТ «Нефтекамскнефтехім» отримує завдання для виконання не всіх розділів плану, а лише частини з них у відповідності зі своїми технічними профілем і внутрішньофірмової спеціалізацією.
Відповідальність за кінцеве виконання планового завдання, встановленого поточним графіком роботи, покласти на керівників нижньої ланки - старших майстрів, майстрів.
Розробка фінансових планів ВАТ «Нефтекамскнефтехім» проводиться на постійній основі. ...
