Необхідно враховувати, що вони швидко застарівають, оскільки ситуація на ринку змінюється динамічно.
У наступному параграфі проведемо аналіз ефективності фінансового планування та прогнозування на досліджуваному підприємстві.
.3 Аналіз ефективності фінансового планування та прогнозування на прикладі ВАТ «Нефтекамскнефтехім»
Аналіз господарської діяльності є для ВАТ «Нефтекамскнефтехім» важливим елементом в системі управління виробництвом, дієвим засобом виявлення внутрішньогосподарських резервів, основою розробки науково обгрунтованих планів і управлінських рішень.
За даними таблиці 2 проведемо аналіз виконання плану доходів і витрат ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за період 2007року в порівнянні з плановими показниками.
Таблиця 2
Виконання плану за основними економічними показниками ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за 2007 рік, млн. руб.
Показателі2007 годОтклоненіе планфактабсолютное (+, -) відносне (%) 12345Виручка від реалізації продукціі58 150,058 726,1576,10101,0 Собівартість реалізованої продукціі47 200,047 080,1-119,9099,7 Валова прібиль10 950,011 646, 0696,00 106,4 Комерційні расходи1 658,01 630,0-28,00 98,3 Прибуток від продаж6 843,0 7 029,2186,20 102,7 Чистий прібиль3 929,04 096,4167,40 104,3 Грошові средства204, 0188, 2-15,82 92,3 Короткострокові фінансові вложенія302 ,6168,9-133, 755,8 Короткострокові обязательства11 740,010 552,6-1 187,41 89,9 Дебіторська заборгованість (платежі очікуються протягом 12 місяців) 7 393,17 610,1217 102,9 Дебіторська заборгованість (платежі очікуються більш ніж через 12 місяців) 94,0128,234,18 136,4
За даними таблиці 2 можна зробити висновок, що ВАТ «Нефтекамскнефтоехім» за 2007 рік практично досягло запланованих покзателей, крім
- короткострокових фінансових вкладень, фактичне значення нижче планового на 133,7 млн. руб., що становить 55,8% від запланованого;
- короткострокових зобов'язань, фактичне значення нижче планового на 1 187,4 млн. руб. і становить 89,9% від плану.
Ці показники незначно нижче запланованих на 2007 рік обсягів, що говорить планування було успішним.
Дебіторська заборгованість (платежі очікуються протягом 12 місяців) теж ненабагато пішла від плану і склала 102,9% від плану,-дебіторська заборгованість (платежі очікуються більш ніж через 12 місяців) набагато відрізняється від планових-це 34,18 млн. руб., тобто відхилення вийшло 136,4%.
Рис. 8. Порівняння планових і фактичних показників ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за 2007 рік, млн. руб.
З малюнка видно, що в досліджуваному році відбулося перевиконання планових значень ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за наступними показниками: виручка від реалізації продукції склала 101%; валовий прибуток 106,4%; прибуток від продажів 102,7%; чистий прибуток 104,3%.
Це говорить про те, що всі намічені планові завдання були виконані і навіть трохи перевиконані, це хороший показник.
Розглянемо в таблиці 3 планові та фактичні показники про доходи та витрати за 2008 рік.
Таблиця 3
Виконання плану за основними економічними показниками ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за...
