Реферат Фінансовий облік та аналіз грошових потоків в організаціях: стан та напрямки вдосконалення

П тек0-вибуття грошових коштів за минулий період щодо поточної діяльності.

Коефіцієнт приросту чистого грошового потоку, визначається:

До пр ЧДП =, (5.5)

де ЧДП 1-чистий грошовий потік звітного періоду;

ЧДП 0 - чистий грошовий потік минулого періоду.

Показники якості грошового потоку дозволяють оцінити структуру припливу, відтоку грошових коштів та чистого грошового потоку. Вони характеризують пайову участь окремих операцій, видів діяльності в освіті грошових потоків організації. Показники якості грошового потоку розкривають найважливіші складові елементи формування грошових потік організації з урахуванням специфіки його функціонування, а також визначають ті види діяльності, які генерують основний приплив грошових коштів і вимагають їх відтоку. До даних показників відносять:

Рівень грошового припливу по основній діяльності:

У дп=(5.6)

де У дп - рівень грошового припливу по основній діяльності;

П тек - надходження грошових коштів по поточній діяльності;

П - надходження коштів.

Рівень грошового відтоку з основної діяльності:

У до=(5.7)

де У до - рівень грошового відтоку з основної діяльності;

В тек - вибуття грошових коштів по поточній діяльності;

В - вибуття грошових коштів.

Показники збалансованості грошових потоків розкривають відповідність припливу і відтоку грошових коштів, характеризують темпи нарощування чистого грошового потоку, а також ефективність операцій з надходження і вибуття грошових коштів. До показників збалансованості грошового потоку відносять:

Коефіцієнт припливу грошового потоку, який визначається:

До пр=(5.8)

де ЧДП - чистий грошовий потік;

Про кон - залишок грошових коштів на кінець періоду.

Коефіцієнт осідання грошового потоку, який визначається:

До ос=(5.9)

де ЧДП - чистий грошовий потік;

П - надходження грошових коштів за період.

Коефіцієнт достатності коштів, який визначається:

До дос=(5.10)

де П - надходження коштів за період;

В - вибуття грошових коштів за період.

Коефіцієнт покриття відтоку грошових коштів, який визначається:

До покр отт=(5.11)

де О нач-залишок грошових коштів на початок періоду;

П - надходження коштів за період;

В - вибуття грошових коштів за період.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, який визначається:

До абс ликв=(5.12)

де О кон - залишок грошових коштів на кінець періоду;

КО - короткострокові зобов'язання.

Показники рентабельності, розраховані на основі чистого гр...