ошового потоку характеризують ефективність використання активів і власного капіталу. До даних показників відносять:
Рентабельність активів:
R А=(5.13)
де R А - рентабельність активів;
ЧДП - чистий грошовий потік;
А - середньорічна вартість активів.
Рентабельність власного капіталу, яка визначається:
R СК=(5.14)
де R СК - рентабельність власного капіталу;
ЧДП - чистий грошовий потік;
СК - середньорічна вартість власного капіталу.
Показники ефективності використання грошових коштів характеризують швидкість оновлення і період обігу грошових коштів на рахунках організації. До даних показників відносяться:
Коефіцієнт оборотності грошових коштів, який визначають за формулою:
До про=(5.15)
де К об - коефіцієнт оборотності грошових коштів;
В - вибуття грошових коштів за період;
Про нач - залишок грошових коштів на початок періоду;
Про кон - залишок грошових коштів на кінець періоду.
Оборотність в днях, яку визначають:
Вр про=(5.16)
де Вр об - оборотність в днях;
До про - коефіцієнт оборотності грошових коштів.
У приватному проектному унітарному підприємстві «Белархітексервіс» розгорнутий економічний аналіз грошових потоків не проводиться, що знижує ефективність управління фінансовими ресурсами, пропонується впровадити на підприємстві аналіз грошових потоків за наведеною вище методикою.
5.2 Аналіз грошових потоків
На початковому етапі аналізу грошових потоків, використовуючи дані форми 4 «Звіт про рух грошових коштів» проведемо горизонтальний і вертикальний аналіз надходження грошових коштів за джерелами їх припливу та вибуття грошових коштів за напрямками відтоку. Це дозволяє провести дослідження джерел надходження грошових коштів. Сума всіх надходжень коштів становить 100%, а кожна позиція виражається в процентному відношенні до суми джерел надходження грошових коштів.
Для оцінки грошових потоків приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс» складемо таблиці 5.1.
Таблиця 5.1 - Склад, структура і динаміка надходження грошових коштів по приватному проектному унітарному підприємству «Белархітексервіс»
Показники 2012 г.2013 г.Отклоненіе (+, -) Темп зміни,% сума, млн р.уд. вага,% сума, млн р.уд. вага,% сума, млн р.уд. вага,% 1.Поступіло грошових коштів: 35391003660100121х103, 41.1.Виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) 334894,6253669,3-812-25,375,71.2. Сума отриманих кредитів, займов1915, 4107329,388223,9 Зростання в 5,6 раз1.3.Прочіе надходження-- 511,4511,4 -
Дані таблиці 5.1 свідчать про те, що грошовий потік зріс в 2013 р. в порівнянні з 2012 р. на 3,4% або на 121 млн р.., в тому числі за рахунок виручки від реалізації товарів , робіт, послуг він зменшився на 812 млн р.. або на 24,3%, а збільшився за рахунок отр...
