прибутком ( збитком) і зміною грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів формується не за джерелами і напрямами їх використання, а по областях діяльності суб'єктам господарювання - операційної (поточної), фінансової та інвестиційної.
Управління грошовими потоками в торговельних підприємствах має свої особливості: надходження товарів носить періодичний характер і зазвичай це великі партії, для оплати рахунків кредиторів необхідні значні суми, у той час як виручка від продажу надходить більш-менш рівномірно, і закономірність її руху не знаходиться в прямій залежності від термінів надходження товарів; від місця розташування підприємства торгівлі залежить його обсяг продажів (виручка), що представляє собою основну частину його грошових потоків
Важливість і значення управління грошовими потоками в торговельному підприємстві важко переоцінити, тому що від його якості та ефективності залежить не тільки його стійкість в конкретний період часу, але і його здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгий час. Специфічна роль і разом з тим тісний взаємозв'язок з іншими розділами фінансового менеджменту дозволяє виділити управління грошовими потоками підприємства в самостійну систему.
У дипломній роботі було проаналізовано рух грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія raquo ;. Підприємство займається виробництвом і поставками комплексних гомеопатичних препаратів для тварин.
Виручка від продажів ТОВ ??laquo; Хелветія в 2013 році підвищилася на 1376 тис.руб., або на 3,4%, а в 2014 році зросла на 10 461 тис.руб., Або на 24,7%, і склала 52875 тис.руб. Підвищення виручки від продажу супроводжувалося зростанням собівартості повної в 2013 році на 2383 тис.руб., Або на 7,7%, а в 2014 році - на 9 279 тис.руб., Або на 27,8%. Більший приріст собівартості в порівнянні із зростанням виручки привів до зниження суми прибутку від продажів в 2013 році на 1125 тис.руб., Або на 16,3%, а в 2014 році - на 264 тис.руб., Або на 4,6%. Це негативно характеризує результативність діяльності суб'єкта, тому що це прибуток від основної діяльності. Її зниження говорить про зниження ефекту від основної діяльності суб'єкта господарювання.
ООО Хелветія відчуває нестачу абсолютно ліквідних активів для покриття зобов'язань, який, однак, трохи знижується: з 5 387 тис.руб. в 2012 році до 4402,5 тис.руб. в 2014 році. Слід відзначити зниження найбільш ліквідних активів - грошових коштів - в 2013 році на 1453,5 тис.руб., А в 2014года невеликої їх приріст у розмірі 29 тис.руб ..
ООО Хелветія raquo ;, керуючи своїми грошовими потоками, підвищило суму короткострокових кредитів у 2014 році на 2473 тис.руб. Позитивним при цьому вважається зниженням кредиторської заборгованості в даному році на 4 430 тис.руб. ТОВ ??laquo; Хелветія також підвищило свою нерозподілений прибуток на тисячу дев'яносто-один тис.руб., що стало основним фактором приросту його суми грошових коштів.
Для поліпшення управління грошовими коштами було запропоновано прогнозування грошових потоків. За спрощеною формою були спрогнозовані показники ТОВ ??laquo; Хелветія для складання прогнозу руху грошових коштів, в результаті чого прогнозується підвищення залишку грошових коштів на 3 016 тис.руб. У зв'язку з цим, платіжні можливості організації розширяться, покращиться її платоспроможність.
Список літератури
1.Федеральний закон від 6 грудня 2011 № 402-ФЗ Про бухгалтер-ському обліку (з ізм. від 28 червня 2012 року)//Відомості Верховної Росій-ської Федерації.- 2011. - № 50. - Ст. 7344; 2012. - № 30. - Ст. 4969.
.Пріказ Мінфіну Російської Федерації Про форми бухгалтерської звітності організацій від 02.07.2010 № 66н//Бюлетень нормативних актів федеральних органів виконавчої влади.- 2010. - № 35.
3.Пріказ Мінфіну РФ Про затвердження Положення з бухгалтерського обліку Звіт про рух грошових коштів (ПБО 23/2011) від 02.02.2011 № 11н//Російська газета.- 2011. - № 87.
4. Наказ Мінфіну РФ від 31 жовтня 2000 № 94н Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій і інструкції по його застосуванню (з ізм. від 8 листопада 2010 року)//Фінансова газета.- 2000. - № 46, 47; 2010. - № 52.
5.Абрютіна М. С. Грачов А. В. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства.- М: Справа та сервіс, 2011. - 225С.
6.Адамайтіс Л.А. Аналіз фінансової звітності: Навчальний посібник.- М .: КноРус, 2012. - 400с.
.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Фінансово-економічний аналіз: Навчально-практичний посібник.- М .: Дашков і Ко, 2012. - 351с.
.Александер Рой, Рот Чарлз Б. Секрети успішних продажів.- М .: АСТ, 2011. - 416с.
.Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянінов С.В. Аналіз фінансової звітності...
