суму 4 336 тис.руб. (11435-7099). Це менше показника 2014 на 7,9% (4336/4707 * 100-100).
Залишок коштів на 1.01.2015 року в ТОВ ??laquo; Хелветія склав 325 тис. руб. Дані про надходження грошових коштів по поточній діяльності взяті з розрахунку показників і даних звіту за 2014 рік і представлені в таблиці 12.
Таблиця 12 План руху грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія на 2015 рік
ПоказателіСумма, тис.руб.Остаток грошових коштів на 1.01.2015 года325Поступленіе від продажі59159Возврат позик інший організаціей2651ВСЕГО61810Вибитіе: Придбання товаров47724Іздержкі4336На погашення кредітов1229Погашеніе зобов'язань фінансової аренди488Всего53777Остаток грошових коштів на 1.01.2016 года5707
Як видно, залишок грошових коштів на кінець прогнозного періоду збільшиться на 5 382 тис.руб. (5707-325). Середній залишок грошових коштів за 2015 складе: (5707 + 325)/2=3016 тис.руб. Отже, платіжні можливості організації розширяться, покращиться її платоспроможність.
У цілому, представлена ??в цьому розділі інформація дозволяє зробити наступні висновки:
виручка від продажів ТОВ ??laquo; Хелветія в 2013 році підвищилася на 1376 тис.руб., або на 3,4%, а в 2014 році зросла на 10 461 тис.руб., Або на 24,7%, і склала 52875 тис.руб. Підвищення виручки від продажу супроводжувалося зростанням собівартості повної в 2013 році на 2383 тис.руб., Або на 7,7%, а в 2014 році - на 9 279 тис.руб., Або на 27,8%. Більший приріст собівартості в порівнянні із зростанням виручки привів до зниження суми прибутку від продажів в 2013 році на 1125 тис.руб., Або на 16,3%, а в 2014 році - на 264 тис.руб., Або на 4,6%. Це негативно характеризує результативність діяльності підприємства, так як це прибуток від основної діяльності. Її зниження говорить про зниження ефекту від основної діяльності підприємства;
ООО Хелветія відчуває нестачу абсолютно ліквідних активів для покриття зобов'язань, який, однак, трохи знижується: з 5 387 тис.руб. в 2012 році до 4402,5 тис.руб. в 2014 році. Слід відзначити зниження найбільш ліквідних активів - грошових коштів - в 2013 році на 1453,5 тис.руб. (175,5-1629), а в 2014 році невеликою їх приріст у розмірі 29 тис.руб. (204,5-175,5);
ООО Хелветія raquo ;, керуючи грошовими потоками, збільшило короткострокові кредити в 2014 році на 2473 тис.руб. Позитивним при цьому вважається зниженням кредиторської заборгованості в даному році на 4 430 тис.руб. ТОВ ??laquo; Хелветія також підвищило суму нерозподіленого прибутку на 1091 тис.руб., що стало основним фактором приросту його суми грошових коштів;
для поліпшення управління грошовими коштами було запропоновано прогнозування грошових потоків. За спрощеною формою були спрогнозовані показники ТОВ ??laquo; Хелветія для складання прогнозу руху грошових коштів, в результаті чого прогнозується підвищення залишку грошових коштів на 3 016 тис.руб.
Висновок
З руху коштів починається і їм закінчується виробничо-комерційний цикл. Діяльність підприємства, спрямована на отримання прибутку, вимагає, щоб грошові кошти переводилися в різні активи, які обертаються в дебіторську заборгованість в процесі реалізації продукції. Результати діяльності вважаються досягнутими, коли процес інкасування приносить потік грошових коштів, на основі якого починається новий цикл, що забезпечує отримання прибутку.
Аналітики в області фінансової звітності зробили висновок, що складність системи бухгалтерського обліку приховує потоки грошових коштів і збільшує їх відмінність від звітного значення чистого доходу (прибутку). Вони підкреслюють, що саме грошові кошти повинні використовуватися для виплати позик, дивідендів, розширення використовуваних виробничих потужностей. Все сказане підтверджує зростаюче значення такої категорії, як грошові потоки .
Грошові кошти є найбільш дефіцитним ресурсом в економіці, і успіх підприємства (корпорації) багато в чому визначається здатністю його керівництва мобілізувати і еффе?? тивно використовувати грошові кошти.
Основним методом управління грошовими активами (засобами) підприємства є їх аналіз.
Основним завданням аналізу руху грошових коштів є виявлення причин нестачі або надлишку їх, встановленні джерел їхнього приходу і напрямів їх витрати. Для встановлення потоків грошових коштів на практиці використовують прямий і непрямий метод.
Головним документом для аналізу руху грошового капіталу є форма №4 Звіт про рух грошових коштів raquo ;, за допомогою якого контролюється поточна платоспроможність суб'єкта господарювання, приймати оперативні рішення з управління потоками готівки і з'ясовувати розбіжність між...
