в силу статті 14 федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль», є незаконними.
. Реєстрація зарубіжних офшорних компаній проводиться за участю спеціалізованих секретарських компаній. Такі секретарські компанії можуть розташовуватися як на території Росії, так і за її межами. У стандартний набір послуг, пропонованих даними секретарськими компаніями для своїх клієнтів, входить і продаж готових зарубіжних підприємств, тобто вже зареєстрованих на будь-яких осіб та законсервованих підприємств («сплячі компанії»). Таким чином, дані секретарські компанії здійснюють систематичну діяльність по реєстрації зарубіжних підприємств з наступним їх продажем з метою отримання доходу. У більшості випадків у секретарських компаній, що є резидентами Російської Федерації, відсутня відповідна ліцензія Центрального банку РФ на проведення даного виду валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу. Фірми, які надають послуги з реєстрації офшорних компаній, фактично здійснюють підприємницьку діяльність з надання платних юридичних послуг.
Доцільно розглянути питання про ліцензування діяльності та спеціальної реєстрації (ведення реєстру) секретарських компаній на території Росії. У відповідності зі ст. 4 Федерального закону РФ «Про ліцензування окремих видів діяльності» «до ліцензованих видів діяльності відносяться види діяльності, здійснення яких може спричинити за собою заподіяння шкоди економічній безпеці держави і регулювання яких не може здійснюватися іншими методами, інакше як ліцензування». З цих позицій ліцензуванню підлягають аудиторська, страхова, оціночна, лізингова, банківська діяльність. Віднесення тієї чи іншої діяльності до розряду ліцензованих припускає контроль з боку відповідного державного органу за підприємствами та організаціями, її здійснюють.
Таким чином, необхідні відповідні доповнення до закону «Про ліцензування окремих видів діяльності», що передбачають включення діяльності з надання послуг з купівлі/реєстрації офшорних компаній в число ліцензованих видів діяльності, а також можливо розробка спеціального закону (на подобі законів «Про лізинг», «Про банки і банківську діяльність»), який би регламентував надання послуг з купівлі/реєстрації офшорних компаній, а також передбачав би в якості обов'язкових вимоги щодо складання та надання уповноваженим державним органам спеціальних форм звітності для організацій, що займаються даним видом діяльності, і про їх обов'язок повідомляти в податкові органи та органи валютного та експортного контролю про всі угоди з офшорними компаніями, а також передбачав би відповідальність за невиконання цих обов'язків.
. Оплата реєстрації зарубіжної офшорній компанії виробляється реєстраційними компаніями, розташованими як на території Росії, так і за її межами, як в рублях, так і у валюті. Як правило, операції з оплати - це валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. Для приховування їх справжнього характеру дані угоди оформляються контрактами на надання послуг: маркетингові дослідження, консультаційні послуги, дослідження ринку, допомога в пошуку інвесторів і партнерів. Тим часом, валютні операції за вкладами в статутний капітал зарубіжних підприємств і організацій відносяться до валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу. На проведення такого типу операцій потрібна спеціальна ліцензія Центрального банку РФ. Крім приховування факту реєстрації зарубіжної компанії дане оформлення контрактів дозволяє російському материнському підприємству відносити витрати по них на собівартість продукції, робіт, послуг і тим самим занижувати оподатковувану базу з податку на прибуток.
. При реєстрації зарубіжної офшорної компанії власник компанії в комплекті документів одержує сертифікати акцій офшорної компанії. Відповідно до Митного кодексу РФ ввезення акцій іноземних підприємств на митну територію Росії підлягає обов'язковому декларуванню. Як правило, в подібному випадку процедура декларування акцій з міркувань конфіденційності ігнорується підприємцями.
. Нерідко при реєстрації зарубіжної офшорної компанії юридичною особою - резидентом Російської Федерації сертифікати акцій офшорної компанії оформляються на фізичних осіб - керівників юридичної особи, родичів або довірених осіб. При цьому відбувається перехід права власності в руки останніх з порушенням чинного російського законодавства. У результаті цього в бухгалтерському обліку російського підприємства не відбувається відображення акцій в активі балансу, що призводить до заниження бази оподаткування з майнових податків. Доходи фізичних осіб, на ім'я яких оформляється офшорна компанія, не декларуються. З міркувань конфіденційності вартість отриманих акцій не показується у річній податковій декларації вищезазначених осіб, так само як і сума отриманих ними доходів.
. Ухвалення рішення про заснування російської акціонерною...
