контроль за збереженням є однією з найважливіших завдань бухгалтерії підприємства та бухгалтерського обліку. Від успішності вирішення цього завдання залежить платоспроможність підприємства, своєчасність розрахунків з постачальниками та підрядниками, своєчасність платежів до бюджету та ін
Економічна сутність грошових коштів в ринковій економіці величезна, так як вони використовуються у всіх сферах економічного життя суспільства: в бухгалтерському обліку, в процесі виробничого планування, фінансування, кредитування, аналізі господарської діяльності, при утворенні інвестиційних та інших фондів суб'єктами господарської діяльності.
Бухгалтерський облік коштів постійно вдосконалюється. У господарській практиці бухгалтерам повсюдно доводиться оформляти такі касові операції як отримання і видача грошових документів. Автоматизувати процес обліку даних активів допомагає програма "1С: Бухгалтерія 8 КОРП" (аналог програми "1С: Бухгалтерія 8", але з розширеними можливостями). p align="justify"> Головний бухгалтер встановлює службові обов'язки для підлеглих йому працівників. Головний бухгалтер ТОВ "Соціальна аптека-98" підпорядковується безпосередньо керівнику. p align="justify"> ТОВ "Соціальна аптека-98" для здійснення розрахунків готівкою має касу. Приміщення каси спеціально обладнане для забезпечення необхідних умов збереження грошових коштів. Керівник ТОВ "Соціальна аптека-98" несе відповідальність за створення таких умов. p align="justify"> ТОВ "Соціальна аптека-98" може мати у своїй касі готівку в межах ліміту їх залишку, встановленого установою КБ виходячи з обсягів готівково-грошового обороту організацій з урахуванням особливостей режиму їх діяльності, порядку та строків здачі готівки в банк, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Розмір ліміту АКБ становить 5000 рублів. p align="justify"> Для встановлення ліміту залишку грошових коштів в касі ТОВ "Соціальна аптека-98" представляє в обслуговуючий її банк "Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить в його касу ".
Розрахунки через касу між ТОВ "Соціальна аптека-98" та юридичними особами обмежені.
Інвентаризація коштів каси ТОВ "Соціальна аптека-98" проводиться регулярно.
При проведенні інвентаризації комісія перевірила достовірність бухгалтерського обліку та фактичну наявність грошових коштів, цінностей і документів, що знаходяться в касі.
Результат інвентаризації були оформлений актом. Нестачі або надлишку цінностей у касі комісією не виявлено, що і відображено в акті. p align="justify"> Таким чином, проведено теоретичне і практичне вивчення обліку грошових коштів на прикладі Товариства з обмеженою відповідальністю "Соціальна аптека-98", мета роботи досягнута.
Список використаних джерел
