алтерська звітність підлягають обов'язковому зберіганню відповідно до статті 17 Закону В«Про бухгалтерський облікВ» протягом строків, що встановлюються згідно з правилами організації державного архівної справи, але не менше п'яти років. Відповідальність за забезпечення схоронності в період роботи з ними і своєчасну передачу їх до архіву несе головний бухгалтер. p align="justify"> Далі розглянемо етапи формування звіту про рух грошових коштів у ТОВ В«МеркурійВ» за 2011 звітний рік.
2.3 Етапи формування звіту про рух грошових коштів
Складанню звіту про рух грошових коштів повинна передувати значна підготовча робота. Обсяг роботи, що передує складання річного звіту про рух грошових коштів, значно більше обсягу роботи, що проводиться перед формуванням проміжної звітності. p align="justify"> 1. Інвентаризація статей балансу.
Інвентаризації підлягає все майно організації незалежно від його місцезнаходження та всі види фінансових зобов'язань. У ході інвентаризації виявляється фактичної наявність майна, яке зіставляється з даними бухгалтерського обліку, а також перевіряється повнота відображення в обліку зобов'язань. p align="justify"> Виявлені при інвентаризації розбіжності між фактичною наявністю майна, і даними бухгалтерського балансу відображаються на рахунках.
2. Перевірка записів на рахунках бухгалтерського балансу
Для того, щоб звіт про рух грошових коштів відповідав пред'явленим до неї вимогам, повинні дотримуватися такі умови:
- відображення господарських операцій в обліку тільки на підставі оформлених первинних документів;
- відображення за звітний період усіх господарських операцій і результатів інвентаризації;
- збіг даних синтетичного та аналітичного обліку
Допущені в документах помилки повинні бути виправлені, в касових і банківських документах ніяких виправлень не повинно бути.
. Втрачені документи підлягають відновленню, а невірно оформлені - дооформлення відповідно до пред'явленими до них вимогами.
3. Виправлення виявлених помилок
Спосіб виправлення виявлених помилок завис ит від моменту їх виявлення.
Розрізняють:
- коректурний спосіб
- спосіб додаткових бухгалтерських записів
- спосіб сторнировочной бухгалтерського запису (В«червоне сторноВ»)
4. Закриття рахунків
