ня проізводстваПоложеніе даної організації у своїй галузі і на ринкеІсходя з ринкових досліджень частка організація на ринку становить 4% Основні конкурентиООО «Прайс-Універсал» Середа зовнішнього регулювання
Таблиця 8 Внутрішні чинники, що впливають на діяльність організації
Особливості реалізацііОб'ем реалізованої продукції річний - 12 млн. руб., місячна 1 млн. руб.Особенності виробництва вдосконалене обладнання, працівники забезпечена необхідними умовами для работиОсобенності закупокОсновним постачальником є ??ТОВ «Сатурн»
Таблиця 9. Рекомендації за результатами обстеження
1Общее враження (Чи доцільно працювати з цим клієнтом) ДА2Вероятность оплати клієнтом вартості наданих услугВисокая () Середня (V) Низька () 3Оценка обсягу работКолічество человекКолічество чіл.- днів Погодинна ставка СуммаРуководітель группи115 дней100 руб./час12000Старшій аудитор - Аудітор320 дней200 руб./час24000Помощнік аудитора - Асистент - Юрист - Спеціаліст з економічного аналізу - Спеціаліст з управлінського обліку - Всего4-4Предпочтітельние терміни роботи з погляду Кліентас «10» Марта 2014р. по «15» грудня 2014 г.5Рекомендаціі по залученню до роботи сторонніх експертів в будь-яких областях (Врахувати інформацію про технологічні особливості виробництва продукції) Чи не прівлекалісь6Общіе витрати часу фахівців на проведення оцінки (людино-годин)
У даному аркуші попереднього планування представлена ??коротка характеристика ТОВ «Профіль». Наведено дані про засновників цієї організації, особливості її діяльності. Складається план роботи аудиторської групи, її склад і обсяг роботи.
. 2 Оцінка системи внутрішнього контролю
Методика вивчення та оцінки системи внутрішнього контролю організації в ході аудиторської перевірки
У відповідності з федеральним стандартом (правилом) 8 «Оцінка аудиторських ризиків і внутрішній контроль, здійснюваний аудіруемим обличчям». Аудитору необхідно ознайомитися з інформацією системи внутрішнього контролю (СВК) організації
Таблиця 10
Так (1) Ні (0) Чи не характерноОрганізаціонная структура1. Розроблена і затверджена схема організаційної структури економічного суб'єкта по відділах (функціональними обов'язками на МП) із зазначенням управлінських зв'язків, підпорядкованості відділів (виконавців) 12. Розроблена і затверджена схема організаційної структури підрозділу, відповідального за ведення бухгалтерського обліку із зазначенням управлінських зв'язків, підпорядкованості ісполнітелей13. Є розроблений та затверджений графік документообігу у вигляді переліку робіт зі створення, перевірки та обробки документів, виконуваних підрозділами та окремими виконавцями, із зазначенням їх взаємозв'язку і термінів виконання работ1Разделеніе обов'язків, повноважень, відповідальності (контрольна середу) 4. Розподіл обов'язків і повноважень між співробітниками, що забезпечують здійснення реальної комерційної та фінансово - господарської діяльності, і співробітниками, що забезпечують відображення цих операцій у бухгалтерському учете15. Поділ функцій (обов'язків) між працівниками, які виконують операції на певній ділянці з можливістю контролю за веденням обліку на ділянці в целом16. Є посадові інструкції для працівників бухгалтерських та облікових служб з розподілом обов'язків, визначенням відповідальності і встановленням меж повноважень відповідно до займаної должностью1Напрімер, визначена відповідальність за конкретним виконавцям за: правильністю приймання, зберігання та відпуску ТМЦ; дотриманням норм витрат сировини, матеріалів, ПММ; правильністю оформлення і складання первинних облікових документів у відповідності з виконуваними операціями; відображенням у договорах та дотриманням юридичних і правових норм договірних зобов'язань відображенням у договорах та дотриманням фінансово - економічних зобов'язань сторін; контролем за наявністю і продовженням ліцензій для організації на ліцензовані види її деятельності7. Встановлено коло посадових осіб, які мають право підпису первинних документов18. При наявності в обліку дефіцитних і дорогих ТМЦ обмежено коло осіб, які мають право розпоряджатися імі89. Призначені наказом матеріально відповідальні особи. Укладені з ними договори про повну матеріальну ответственності1Обеспеченіе умов збереження майна, грошових коштів, облікових регістрів, документов10. Організовано зберігання і збереження ТМЦ, грошових коштів (мається склад з соответствующе обладнаними місцями зберігання ТМЦ і запасами, склад охороняється або оснащений охоронною сигналізацією) 111. З метою контролю за збереженням документації всі документи зброшуровані і послідовно пронумеровані для полегшення їх пошуку при необходімості112. Облікові регістри зберігаються в сейфах або в окремих, спеціально обладнаних помещеніях0Внутренн...
