я бухгалтерського обліку в ТОВ «Росток» -журнально-ордерна. Бухгалтерські записи проводяться на підставі первинних документів. Облік ведеться з використанням персональних комп'ютерів за допомогою системи 1С: Бухгалтерія. З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності в ТОВ «Росток» проводиться інвентаризація майна і фінансових зобов'язань не менше одного разу на рік.
Структура бухгалтерії ТОВ «Росток» представлена ??на рис.1.
Рис.1 - Структура бухгалтерії ТОВ «Росток»
. 2 Методичний розділ
Фінансова звітність ТОВ «Росток», складена відповідно до зазначених вище стандартами та методичними рекомендаціями до них складається з:
бухгалтерського балансу;
звіту про прибутки і збитки;
звіту про рух грошових коштів;
звіт про зміни у власному капіталі.
пояснювальні примітки, включаючи короткий опис істотних елементів облікової політики та інші пояснювальні примітки.
Звітним періодом для подання фінансової звітності є календарний рік, починаючи з 1 січня по 31 грудня. Закон, ст.17; МСФЗ 1, п.49.
Доходи
Облік доходів проводиться відповідно до МСФЗ (IAS) 18 «Виручка».
Облік доходу в ТОО «Росток», здійснюється в результаті наступних операцій і подій:
) продажу продукції (виробленої як самим ТОО з метою продажу, так і купленої для перепродажу);
) надання послуг; і
) доходів від фінансування;
) інших доходів.
ТОО «Росток» здійснює вимірювання доходу за справедливою вартістю відшкодування, отримана або підлягає отриманню. Справедлива вартість відшкодування, отримана або підлягає отриманню, повинна бути за вирахуванням суми будь-яких торгових і оптових знижок, наданих суб'єктом.
Облік коштів
Облік грошових коштів та їх еквівалентів в обліковій політиці ТОО «Росток» здійснюється на рахунках Підрозділу 1 000 «Грошові кошти». Рух готівки відображається в касовій книзі на основі відповідних первинних документів: прибуткового касового ордера, видаткового касового ордера, які попередньо реєструються бухгалтерською службою. З метою доступності та прозорості даних про надходження готівки від різних видів діяльності на підприємстві ведуть касову книгу.
Контроль над використанням грошових коштів здійснюється за допомогою касової книги. Касова книга ведеться вручну або на електронному носії, переноситься на паперовий носій, пронумеровується і прошнуровується. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами генерального директора і головного бухгалтера, скріплюється печаткою.
Нематеріальні активи
Облік нематеріальних активів в ТОВ «Росток» ведеться в ПІДРОЗДІЛИ +2700 «Нематеріальні активи» призначений для обліку нематеріальних активів. Нематеріальний актив - це ідентифікований немонетарний актив, який не має фізичної форми, утримуваний для використання у виробництві або постачанні товарів чи послуг, з метою здачі в оренду іншим сторонам або в адміністративних цілях.
Основні засоби
Облік основних засобів в ТОВ «Росток» ведеться на активних інвентарних рахунках підрозділу 24 «Основні засоби»
При надходженні основних в експлуатацію основні засоби оформляються комісією, яка складає акт приймання передачі основних засобів (Форма № ОС 1).
Після складання акта на оприбуткування знову надходження об'єкта основних засобів до нього прикладається технічна документація (паспорт креслення) і передається в бухгалтерію, де йому присвоюється інвентарний номер, відкривається інвентарна картка.
Аналітичний облік основних засобів проводиться за допомогою інвентарних карток
Списання з балансу основних засобів оформляється актом, на списання основних засобів (Форма № ОС З), який складається комісією призначуваної директором підприємства.
Списуються основні засоби:
. Повністю амортизовані
. Морально застарілі
. Прийшли в непридатність внаслідок аварій
У момент оприбуткування основні засоби відображаються в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, що включає всі фактично зроблені необхідні витрати по зведенню або придбання ОС, у тому числі невозмещаемие податки і збори, витрати з доставки, монтажу, установці, пуску в експлуатацію та всі інші витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням активу в робочи...
