ня з винуватців нестач;
забезпечення своєчасності, повноти та достовірності розрахунків за всіма видами платежів і надходжень, стягнення дебіторської та погашення кредиторської заборгованостей;
виявлення можливостей більш раціонального використання та вкладення вільних коштів.
Основними функціями бухгалтерського апарату з обліку грошових коштів є забезпечення контролю за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни, ефективністю використання власних і позикових коштів, забезпечення схоронності готівки і документів в касі.
Таким чином, основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів є: точний, повний і своєчасний облік коштів і операцій з їх руху; контроль за наявністю грошових коштів і грошових документів, їх збереженням і використанням; контроль за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни; виявлення можливостей більш раціонального використання грошових коштів. Дотримання завдань обліку грошових коштів у банку дозволяє оперативно контролювати витрачання грошових коштів, своєчасно проводити розрахункові операції з дебіторами і кредиторами, розробляти додаткові заходи щодо залучення грошових коштів і, як кінцевий результат діяльності організації, отримувати максимальний прибуток.
банк грошовий касовий операція
1.2 Нормативне регулювання організації обліку грошових коштів
Основні правила ведення бухгалтерського обліку в Росії викладені у Федеральному законі № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» [7]. Законом № 402-ФЗ визначено, що органами державного регулювання бухгалтерського обліку в Росії, є уповноважений федеральний орган і Банк Росії. Регулювання бухгалтерського обліку, відповідно до статті 22 Закону № 402-ФЗ, зможуть здійснювати також саморегульовані організації.
На рис.1 наведена схема методологічного забезпечення бухгалтерського обліку в РФ.
Малюнок 1.1 - Методологічне забезпечення облікового процесу
У пункті 1 статті 21 закону № 402-ФЗ передбачені стандарти чотирьох рівнів: 1) федеральні стандарти бухгалтерського обліку; 2) галузеві стандарти, що встановлюють особливості застосування федеральних стандартів в окремих видах економічної діяльності; 3) рекомендації в області бухгалтерського обліку; 4) стандарти економічного суб'єкта, тобто конкретної компанії.
Відповідно до Законом№ 402-ФЗ, загальне методологічне керівництво бухгалтерським обліком покладено на Уряд РФ. Законом встановлено, що органи, яким надано право регулювання бухгалтерського обліку, вправі затверджувати програму розробки федеральних стандартів; федеральні стандарти та галузеві стандарти; узагальнювати практику їх застосування; організовувати експертизу проектів стандартів бухгалтерського обліку; стверджувати вимоги до оформлення проектів стандартів бухгалтерського обліку; брати участь у встановленому порядку в розробці міжнародних стандартів; представляти Російську Федерацію в міжнародних організаціях, що здійснюють діяльність у сфері бухгалтерського обліку та бухгалтерської (фінансової) звітності; осуществляеть інші функції, передбачені цим Законом та іншими федеральними законами.
Роль федеральних стандартів бухгалтерського обліку (ФСБУ) спочатку будуть виконувати чинні ПБО. Поступово вони будуть переглядатися в напрямку зближення з Міжнародними стандартами фінансової звітності - МСФЗ (п. 4 ст. 20 закону № 402-ФЗ).
Грошові кошти організацій знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т. п. Існують наступні види розрахунків між організаціями, які умовно можна класифікувати таким чином: грошові форми розрахунків; безгрошові які форми розрахунків. Грошові форми розрахунків підрозділяються на готівкові і безготівкові. Безготівкові розрахунки найбільш часто використовуються в торговельній практиці, і мають безліч варіантів. Платежі за товари, що поставляються можуть здійснюватися авансом або проти поставок товарів, а також комбінацією зазначених способів [14, с.146].
Розрахунки між юридичними особами, як правило, провадяться в безготівковому порядку. У ДК РФ визначені такі форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту [1].
Правила здійснення розрахунків в РФ, на підставі Закону про Банк Росії [6], встановлює Центральний Банк PФ. В даний час діє Положен...
