а служба компанії - це структура, що управляє фінансовими потоками компанії, метою якої є ефективне використання всіх засобів. Основним завданням фінансового менеджменту є постійний контроль ключових фінансових показників компанії. Велике значення при організації фінансової роботи має своєчасність розрахунків, організація відносин із банками, контроль за дотриманням нормативу оборотних коштів. Суть основних принципів функціонування фінансових служб зводиться до плановості, мінімізації витрат, гнучкості, раціональності.
1.2 Основні функції фінансових служб
Для успішного формування фінансового блоку фінансовий директор повинен визначити, які функції виконуватиме фінансова служба підприємства і які підрозділи увійдуть до її складу.
У кожній конкретній ситуації структура фінансової служби і функції її співробітників будуть залежати від цілого ряду чинників: специфіки бізнесу, вимог власників і законодавства. Щоб структура фінансової служби була оптимальною, керівництву компанії необхідно визначити її завдання, що випливають із стратегічних цілей, можливість делегування повноважень, необхідних для реалізації цих завдань, коло обов'язків співробітників, а також систему оцінки діяльності служби та її керівника. Так, основні функції складаються із завдань, що стоять перед фінансовою службою компанії, але в цілому можна виділити наступні (таб.1) [8].
Таблиця 1 - Основні функції фінансових служб
Основні функцііСодержаніе функції 1. Фінансовий контроллінг.Контроллінг можна охарактеризувати як систему визначення цілей, прогнозування і планування, встановлення механізмів та інструментів досягнення поставлених завдань, а також перевірки того, наскільки успішно вони виконані. Цю роботу, як правило, виконує відділ фінансового контролінгу, або планово-економічний відділ. При визначенні функцій співробітників цього підрозділу слід пам'ятати, що система контролінгу тримається на чотирьох основних завданнях: обліку, аналізі, плануванні та організації бізнес-процесів належать до компетенції фінансового діректора.2. Казначейська функція.К компетенції казначейства компанії зазвичай відноситься поточне управління грошовими потоками, визначення черговості платежів, порядку взаєморозрахунків, валютообмінні операції, а також контроль платежів і залишків на рахунках компаній усередині периметра групи, якщо мова йде про холдинг. Найчастіше казначейство виділяється в окремий підрозділ у великих і середніх компаніях, у невеликих фірмах відповідні функції виконують один або кілька співробітників (наприклад, менеджер по роботі з банками) .3. Організація і ведення бухгалтерського і податкового учета.Ответственность за подання податкової, фінансової та статистичної звітності до контролюючих органів лежить на головного бухгалтера. Його дії зосереджені на тому, як правильно розрахувати податки в рамках діючої системи податкового обліку. Фінансовий директор відповідає за формування облікової і податкової політики, які тісно пов'язані з податковим планірованіем.4.Прівлеченіе фінансірованія.Для залучення фінансування і вибору найбільш вигідного способу розміщення тимчасово вільних коштів в рамках фінансової служби підприємства може створюватися відділ фінансування (кредитний відділ). Однак у багатьох компаніях функція залучення і розміщення грошових коштів нерідко також знаходиться у сфері відповідальності казначейства. При цьому діяльність даних підрозділів не обмежується тільки лише вибором надійного банку й отриманням кредитів на прийнятних для компанії умовах. Вони нерідко проводять роботу по заміщенню кредитних ліній на банківські гарантії з відстрочкою платежу, випуску цінних паперів (векселів та облігаційних позик), впровадженню факторингу, а також підготовчі роботи з виведення компаній на IPO.5. Нормірованіе.Нормірованіе так чи інакше зачіпає різні сфери діяльності компанії. Це може бути нормування витрат, показників, що характеризують стан оборотних активів. Якщо керівник компанії відіграє роль якогось прискорювача бізнесу, то фінансовий директор власник процесу нормування виступає як обмежувач, оскільки його завдання не дозволити компанії зробити крок за межі своїх можливостей. У процесі нормування функції підрозділів фінансової служби підприємства можуть бути розподілені по-різному. Наприклад, за нормування витрат може відповідати як бухгалтерія, так і відділ управлінського обліку (нерідко спільно з виробничими підрозділами); за нормування оборотних активів той же відділ контроллінга.6. Експертиза інвестиційних проектов.Разработкой інвестиційного проекту повинен займатися виключно менеджер проекту, інвестиційний блок (наприклад, відділ капітального будівництва) або блок розвитку компанії, а в компетенції фінансового директора знаходиться оцінка того, наскільки проект ризикований і який прибуток він може принести компанії в найближчому або віддал...
