задолженность49344772197224,319,39-14,92в тому числі: постачальники і подрядчікі46324697194623,939,26-14,66задолженность по податках і сборам26375260,380,12-0,26Ітого по розділу V55344772197224,319,39-14,92БАЛАНС150371963121007100,00100 , 00
До закінчення звітного періоду структура балансу ТОВ «БМПК» зазнала негативні зміни. Незважаючи на зростання основних засобів ТОВ «БМПК» в абсолютних величинах на 182 тис. Руб., Їх частка знизилася на 0,75%, на 7,83% збільшилася частка запасів - важкореалізованих активів, у свою чергу відбулося зменшення частки грошових коштів (бистрореалізуемих і абсолютно ліквідних активів) в два рази на 10,16%., що свідчить про зниження загальної ліквідності, уповільнення оборотності капіталу. Стабільно збільшується в 2012 році частка власного капіталу з 75,7% до 90,6% на 14,9%, що свідчить про зростання фінансової стійкості ТОВ «БМПК» (? 0,5), крім того, відсутні довгострокові кредити і позики, при цьому частка короткострокових кредитів і позик знизилася на 14,9%. Оборотні активи утворюються як за рахунок власного капіталу, так і за рахунок короткострокових позикових коштів. Бажано, щоб вони були наполовину сформовані за рахунок власного, а наполовину - за рахунок позикового капіталу: у цьому випадку забезпечуються гарантія погашення зовнішнього боргу та оптимальне значення коефіцієнта ліквідності, що дорівнює 2.
Таблиця 3 - Частка власного і позикового капіталу у формуванні оборотних активів
Показатель2010 год2011 годОткл. (+, -) 2 012 годОткл. (+, -) Загальна сума оборотних активів (розділ II, ф. №1). (тис. руб.) 958513903431814589686,0Общая сума крат. зобов. ТОВ «БМПК» (розділ V, ф. №1). (тис. руб.) травня 5344 772-7621972-2800,0Сум. соб. обор. кап. ТОВ «БМПК» (СОК=розділ II-раз. V, ф.№1) 4 0519 1315 08012 6173486,0Доля в сумі об. активів соб. капіталу (СОК: підсумок розділу II, ф. №1). (%) 42,365,72386,520,8Доля в сумі оборотних активів позику. кап. (розділ V: розділ II, ф. №1). (%) 57,734,3-23,413,5-20,8
Наведені в таблиці дані свідчать про незалежність ТОВ «БМПК» від зовнішніх кредиторів, тому що частка позикового капіталу в сумі оборотних активів протягом досліджуваного періоду зменшувалася (з 57,7% до 13,5%), відповідно, частка власного капіталу в сумі оборотних активів збільшилася до 86,5%.
Структуру пасивів характеризують коефіцієнт автономії (формула 1).
(1)
Ка10=0,63; Ка11=0,76; Ка12=0,9
У нашого підприємства в 2010 року коефіцієнт автономії дорівнював - 0,632. У 2011 році коефіцієнт автономії склав значення 0,76 - спостерігається невелике зменшення значення даного коефіцієнта в порівнянні з попереднім роком. У 2012 році коефіцієнт автономії підвищується і приймає значення 0,90. Даний коефіцієнт показує, яка частина активів сформована за рахунок власних коштів організації. Коефіцієнт автономії характеризує частку власності власників підприємства в загальній сумі активів. Крім того, чим вище значення коефіцієнта, тим більше підприємство фінансово стійке і тим менше залежне від сторонніх кредитів.
З точки зору інвесторів і кредиторів чим вище значення коефіцієнта, тим менше ризик втрати інвестицій вкладених у підприємство і наданих йому кредитів. На практиці встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто джерела фінансування підприємства повинні бути хоча б наполовину сформовані за рахунок власних коштів. Критичне значення коефіцієнта автономії 0,5. Для ТОВ «БМПК» даний показник значно перевищений, тобто підприємство фінансово стійке.
За даними таблиці 2 видно, що протягом аналізованого періоду величина дебіторської заборгованості зростає. Таким чином, підприємству необхідно навчитися керувати своєю дебіторською заборгованістю.
Наступна укрупненная група показників характеризує стан джерел фінансових ресурсів, їх структуру і співвідношення, а також потенційні можливості ТОВ «БМПК» по обслуговування боргу.
Коефіцієнт співвідношення власного і залученого капіталу (КССПК) або коефіцієнт фінансування (другий варіант назви) відображає співвідношення фінансування з використанням власного капіталу (СК), (стор. 490, форма № 1) та із залученням позикового капіталу (ПК) (формула 2):
КсСПК=СК/ПК (2)
Отримуємо: Ксспк10=1,7; Ксспк11=3,1; Ксспк12=9,7.
Прийнято вважати, що значення КССПК має бути приблизно дорівнює 1. Критичним вважається перевищення позикового капіталу над власним. Якщо структура «власний капітал» - «позикові кошти» має значний перекіс у бік боргів, підприємство може збанкрутувати, якщо кілька кредиторів одночасно вимагатимуть свої гроші назад в «незручне» час. Таким чином, КсСПК повинен бути? 1.
Коефіцієнт автономії (КА) є одним з найважливіших показників характеризують фінансову стій...
