ло широкого поширення, і тому зазначене явище стало об'єктом пильної уваги як правоохоронних органів усіх держав і відповідних правових структур різних міжнародних організацій, включаючи ООН, так і засобів масової інформації.
Хоча термін легалізація (відмивання) є тільки в назві ст. 174 КК РФ, він містить вказівку на мету, яку винний переслідує при вчиненні дій, що становлять об'єктивну сторону даного складу злочину. Під легалізацією (відмиванням) слід розуміти узаконювати включення в легальний обіг грошових коштів та іншого майна, здобутих свідомо незаконним шляхом, приховування чи маскування їх незаконного походження і забезпечення винному можливості придбати особисті майнові і немайнові права на них .
Дуже великі кошти, отримані від торгівлі зброєю, наркотиками, незаконного грального бізнесу, контрабанди, вимагання, кіднепінгу, злочинці прагнуть легалізувати, і, надавши їм видимість законних, пустити в оборот. Законодавче регулювання кримінальної відповідальності за легалізацію (відмивання) брудних грошей необхідно, насамперед, в інтересах боротьби з організованою злочинністю з тим, щоб підірвати фінансову основу цих злочинів. Способи зазначених суспільно небезпечних дій різні, причому, істотну роль у реалізації незаконно отриманих грошових коштів грають банки.
Незважаючи на множинність методів відмивання грошей, отриманих злочинним шляхом, все-таки незліченні фінансові маніпуляції мають спільні риси. Найчастіше зустрічаються в російській і світовій практиці такі способи: ведення такого бізнесу, як готельні комплекси, ресторани, гральний бізнес, шоу-бізнес і т.д. Такий бізнес зручний тим, що в закладах зазначеного типу важче проводити аудиторські і податкові перевірки, так як визначити виручку від фактичної реалізації продукції або кількості проведених концертів, шоу-програм за певний період часу значно складніше. Тому відбувається злиття брудних грошей з прибутком від легального бізнесу, що надає особі чудову можливість приховати частину доходів, яку він добув злочинним шляхом.
Вказану можливість, крім того, надає зміст казино, нічних клубів, спортивних комплексів і різних розважальних закладів, оскільки є можливість отримати великі суми готівкових та безготівкових грошей, які згодом передаються в інші аналогічні заклади, які розташовані скрізь, і в результаті не залишається практично ніякої документації для проведення податкової або аудиторської перевірки. Гроші безперешкодно переправляються з однієї держави в іншу з використанням банківських можливостей цих закладів, в цьому випадку вони можуть бути конвертовані в інші форми грошового обігу і депоновані у фінансових установах.
Широко використовуються для легалізації грошових коштів комерційні банки з обміну валюти, через які можна конвертувати гроші в туристські чеки або перевести їх у відповідні центри з обміну валюти в інших державах, використовувати підроблені банківські рахунки.
Склади суспільно небезпечних діянь, передбачених ст. ст. 174 - 174.1 КК РФ, побудовані досить складно. Диспозицією зазначених статей передбачається вчинення однією особою попереднього діяння (придбання коштів або майна злочинним шляхом), потім скоєння іншим чи цією ж особою основного діяння, в яке входить або проведення суб'єктом вказаного злочину фінансових операцій та (або) інших угод з майном, що є предметом попереднього діяння, або використання цього майна для здійснення підприємницької або іншої діяльності.
Даний злочин також взаємопов'язане з суспільно небезпечними діяннями у сфері оподаткування. Суспільна небезпека цих злочинів і основна схожість полягає, насамперед, у дестабілізації економічної діяльності нашої держави, підриві економіки, розвитку інфляції. Злочини, передбачені ст. ст. 174 - 174.1 КК РФ, також сприяють прихованню інших суспільно небезпечних діянь, пов'язаних з незаконним придбанням грошових коштів та (або) майна.
Специфіка суспільно небезпечних діянь, передбачених ст. ст. 198 - 199.2 КК РФ, передбачається в тому, що наша держава не отримує або отримує не до кінця належні кошти у вигляді встановлених законом податків, зборів і т.д.
Основним об'єктом легалізації грошових коштів виступає законодавчо встановлена ??економічна діяльність Росії. Об'єктом податкових злочинів є економічні інтереси держави у сфері формування бюджету та позабюджетних фондів. Таким чином, помітно, що об'єкт цих суспільно небезпечних діянь має схожість. Однак об'єкт злочинів, передбачених ст. ст. 174 - 174.1 КК РФ, дещо ширше тих злочинів, відповідальність за які встановлена ??ст. ст. 198 - 199.2 КК РФ. Так як додатковий об'єкт легалізації грошових коштів - це інтереси сумлінного суб'єкта економічної діяльності. Факультативний об'єкт - інтереси служби в організації, установі .
Предме...
