сподарської діяльності підприємства;
· дефіцитний грошовий потік, при якому надходження коштів істотно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованій їхній витраті.
6. За методом оцінки в часі виділяють наступні види грошового потоку:
· справжній грошовий потік, який характеризує грошовий потік підприємства як величину, наведену за вартістю до конкретного майбутнього моменту часу.
Обидва види грошового потоку відображають оцінку вартості грошей у часі.
7. За безперервності формування в аналізованому періоді розрізняють:
· регулярний грошовий потік, тобто потік надходження або витрачання грошових коштів за окремими господарськими операціями, який в розглянутому періоді часу здійснюється постійно по окремих інтервалом цього періоду. Характер регулярного носить більшість видів грошових потоків, що генеруються операційною діяльністю підприємства; потоки, пов'язані з обслуговуванням фінансового кредиту у всіх його формах; грошові потоки, що забезпечують реалізацію довгострокових реальних інвестиційних проектів і т.п .;
дискретний грошовий потік. Він характеризує надходження або витрачання грошових коштів, пов'язаних із здійсненням одиничних господарських операцій підприємства в розглянутому періоді часу, наприклад одноразове витрачання грошових коштів, пов'язане з придбанням майна, покупкою ліцензії франчайзингу, надходженням фінансових коштів у порядку безоплатної допомоги і т.п.
Ці види грошових потоків підприємства розрізняють лише в рамках конкретного тимчасового інтервалу. При мінімальному часовому інтервалі всі грошові потоки підприємства можуть розглядатися як дискретні. І, навпаки, в рамках життєвого циклу підприємства переважна частина його грошових потоків носить регулярний характер.
. По стабільності тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки бувають:
· потоками з рівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду.
· потоками з нерівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Прикладом такого грошового потоку можуть служити лізингові платежі при узгодженні сторонами нерівномірних інтервалів платежів протягом строку дії лізингового договору.
. При формальному підході грошові потоки класифікують:
· генеруються в результаті здійснення капітальних вкладень при реалізації інвестиційних проектів;
· формуються в умовах діючого підприємства від поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
. За формою здійснення:
· Безготівковий грошовий потік;
· Готівковий грошовий потік.
. За сферою обігу грошових коштів:
· Внутрішній грошовий потік;
· Зовнішній грошовий потік.
. За тривалістю:
· Короткостроковий грошовий потік;
· Довгостроковий грошовий потік.
. По виду валюти:
· Грошовий потік у національній валюті;
· Грошовий потік в іноземній валюті.
. За передбачуваності:
· Планований грошовий потік;
· непланованої грошовий потік.
Таким чином, система основних показників, що характеризують грошовий потік, включає:
· Обсяг надходження грошових коштів;
· Обсяг витрачання грошових коштів;
· Обсяг чистого грошового потоку;
· Величину залишків грошових коштів на початок і кінець аналізованого періоду;
· Контрольну суму грошових коштів;
· Розподіл загального обсягу грошових потоків окремих видів по окремих інтервалах розглянутого періоду. Число і тривалості таких інтервалів визначаються конкретними завданнями або планування грошових потоків;
· Оцінку факторів внутрішнього і зовнішнього характеру, що впливають на формування грошових потоків підприємства.
Висновок: Грошовий потік являє собою безперервний у часі процес та рух грошових коштів функціонуючого підприємства. Грошові потоки класифікуються за різними ознаками: за спрямованістю руху грошових коштів; за методом обчислення обсягу грошових потоків; за рівнем достатності обсягу; за методом оцінки в часі; по безперервності формування в аналізованому періоді і т.д.
. МЕТОДИ ОЦІНКИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
Основними методами розрахунку величини грошов...
