ції по короткостроковому фінансуванню підприємств, короткострокові кредитах і позиках, обороти з валютних операцій.
Між цими видами діяльності існує взаємозв'язок: грошові потоки, створювані поточною діяльністю, переходять в інвестиційну, де використовуються для розвитку і вдосконалення виробництва; вони можуть бути спрямовані і в сферу фінансової діяльності.
· грошовий потік по окремих структурних підрозділах (центрам відповідальності) підприємства;
· грошовий потік по окремих господарських операціях. В системі господарського процесу підприємства такий вид грошового потоку розглядається як первинний об'єкт самостійного управління.
. За видами господарської діяльності виділяють наступні види грошових потоків:
· грошовий потік з операційної діяльності. Він характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг, що забезпечують операційну діяльність; заробітної плати персоналу, зайнятому в операційному процесі, а також здійснювати управління цим процесом; податкових платежів підприємства до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди; іншими виплатами, пов'язаними із здійсненням операційного процесу. Одночасно цей вид грошового потоку відображає надходження грошових коштів від покупців продукції, від податкових органів в порядку здійснення перерахунку зайво сплачених сум і деякі інші платежі.
· грошовий потік по інвестиційній діяльності. Він характеризує платежі і надходження грошових коштів, пов'язані із здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем вибувають основних засобів і нематеріальних активів та інші аналогічні потоки грошових коштів, які обслуговують інвестиційну діяльність підприємства;
грошовий потік по фінансовій діяльності. Він характеризує надходження і виплати грошових коштів, пов'язані із залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, одержанням короткострокових і довгострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків за вкладами власників і деякі інші грошові потоки, пов'язані із здійсненням зовнішнього фінансування господарської діяльності підприємства [ 13, с. 120].
3. По спрямованості руху грошових коштів виділяють два види грошового потоку:
· позитивний грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень грошових коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій (приплив грошових коштів);
· негативний грошовий потік, що характеризує сукупність виплат грошових коштів організацій в процесі здійснення всіх видів її господарських операцій (відтік грошових коштів).
Ці види грошових потоків взаємопов'язані. Недостатність обсягів в часі одного з цих потоків обумовлює подальше скорочення обсягів іншого виду цих потоків.
4. За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
· Валовий грошовий потік, який характеризує всю сукупність надходжень або витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів:
· Чистий грошовий потік, який представляє різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням витрачанням грошових коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів.
Чистий грошовий потік в чому визначає фінансову рівновагу і темпи зростання ринкової вартості підприємства. Розрахунок чистого грошового потоку по підприємству в цілому, окремим його структурним підрозділам, різним видам господарської діяльності або окремих господарських операціях здійснюється за наступною формулою:
ЧДП=ПДП-ОДП, (1.1)
де ЧДП - сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ПДП - сума позитивного грошового потоку (надходжень грошових коштів) у розглянутому періоді часу;
ОДП - сума негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) у розглянутому періоді часу.
У залежності від співвідношення обсягів позитивного і негативних потоків сума чистого грошового потоку може характеризуватися як позитивною, так і негативною величинами, що впливають в кінцевому підсумку на формування розміру залишку грошових активів.
5. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
· надлишковий грошовий потік, при якому надходження коштів істотно перевищують потребу підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні. Свідченням надлишкового грошового потоку є висока позитивна величина чистого грошового потоку, тривалий час не використовуваного в процесі здійснення го...
