ез економіко-математичну модель, яка являє собою точний математичний опис економічних процесів за допомогою графіків, таблиць, рівнянь і нерівностей. У модель включають тільки основоопределяющіе чинники.
При використанні економіко-математичного моделювання слід мати на увазі, що невеликий період дослідження (місяць, квартал) не дозволить виявити загальні закономірності. Також не можна брати і занадто великий період, так як будь-які економічні закономірності нестабільні і можуть змінюватися протягом тривалого часу. На практиці доцільно використовувати для перспективного планування річні фінансові показники за минулі 3-5 років, а для поточного планування - Квартальні дані за 1-2 роки. p> Мета кожної фірми підібрати такі методи фінансового планування, щоб кінцевий результат виявлявся якнайближче до прогнозу.
1.3. Процес і етапи фінансового планування. br/>
Процес фінансового планування включає кілька етапів, таких як:
Гј аналіз фінансової ситуації;
Гј розробка загальної фінансової стратегії фірми;
Гј складання поточних фінансових планів;
Гј коригування, ув'язка і конкретизація фінансового плану;
Гј здійснення оперативного фінансового планування;
Гј виконання фінансового плану;
Гј аналіз і контроль виконання плану.
На першому етапі аналізуються фінансові показники діяльності підприємства за попередній період часу. Це робиться на основі бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух коштів. Ці документи містять дані для аналізу і розрахунку фінансового стану підприємства, а також служать основою для складання прогнозу цих документів. Основна увага приділяється такими показниками, як обсяг реалізації, витрати, розмір отриманого прибутку. Підводиться загальний підсумок, який дає можливість оцінити фінансові результати діяльності фірми і визначити проблеми, що стоять перед нею.
Другий етап - це розробка фінансової стратегії і фінансової політики по основних напрямками діяльності фірми. На цьому етапі складаються основні прогнозні документи, які відносяться до перспективного фінансового планування: прогноз звіту про прибутки і збитки; прогноз руху грошових коштів; прогноз бухгалтерського балансу. Ці документи включаються в структуру науково-обгрунтованого бізнес-плану підприємства.
У процесі здійснення третього етапу уточнюються і конкретизуються основні показники прогнозних фінансових документів шляхом складання поточних фінансових планів.
На четвертому етапі відбувається стикування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними, будівельними та іншими планами і програмами, що розробляються на підприємстві.
П'ятий етап - це здійснення оперативного фінансового планування шляхом розробки оперативних фінансових планів фірми.
Шостий етап передбачає здійснення поточної виробничої, комерційної та фінансової діяльності фірми, визначальною кінцеві фінансові результати діяльності в цілому.
Завершується процес фінансового планування на фірмі аналізом і контролем за виконанням фінансових планів. Даний етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства, зіставленні з запланованими показниками, виявленні причин наслідків відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.
Важливо пам'ятати, що максимальної ефективності можна добитися тільки при послідовному виконанні всіх етапів процесу фінансового планування, так як вони взаємопов'язані.
Глава 2: Види фінансового планування.
Фінансове планування на фірмі буває трьох видів і розрізняється за типом складається плану і терміну на який він розробляється. Фінансове планування буває: оперативне, поточне і перспективне (стратегічне).
Всі види фінансового планування на фірмі пов'язані один з одним і здійснюються в певній послідовності. table>
Види фінансового планування
Перспективне (Стратегічне) фінансове планування
Поточне фінансове планування
Оперативне фінансове планування
Форми розроблюваних фінансових планів
Прогноз звіту про прибутки і збитки; прогноз руху грошових коштів; прогноз бухгалтерського балансу
План доходів і витрат з операційної діяльності; план доходів і витрат за інвестиційної діяльності; план надходження і витрачання грошових засобів; балансовий план
Платіжний календар, касовий план
Період планування
1 -3 Роки
1 рік
Декада, квартал, місяць
Вихідною точкою планування є прогнозування основних напрямкі...
