звичайному розумінні цього слова [1].
Застосовувані в даний час і рекомендовані способи оцінки кредитоспроможності спираються головним чином на аналіз даних про діяльність позичальника в попередньому періоді. При всьому значенні такої оцінки вона не може вичерпному чином характеризувати кредитоспроможність позичальника в майбутньому періоді. При використанні головним чином даних звітності оцінка платоспроможності та фінансової стійкості ссудозаемщика розглядається лише як попередня. При оцінці кредитоспроможності потрібно враховувати майбутні зміни кон'юнктури, в тому числі наявність реальних умов надходження коштів позичальнику від реалізації продукції, беручи до уваги можливість реалізації з врахуванням майбутнього рівня цін і майбутніх змін платоспроможного попиту на відповідні види продукції. Значні розміри процентних ставок позначаються на збільшенні витрат позичальників, а відповідно і на їх кредитоспроможності і це необхідно враховувати при оцінці кредитоспроможності. Стан платіжної дисципліни позичальника має важливе значення для характеристики його кредитоспроможності. При оцінці кредитоспроможності підприємства слід розглядати неплатежі, в тому числі суми прострочених платежів - постачальникам, банку, фінансовим органам - як самостійну групу, а не розподіляти їх в різні види кредиторської заборгованості. Підвищення рівня кредитоспроможності позичальників пов'язано з підвищенням їх відповідальності за своєчасне погашення позик і разом з тим посилення вимогливості банків при кредитуванні [2].
Кредитоспроможність позичальника залежить від багатьох факторів. Уже це саме по собі означає труднощі, оскільки кожен фактор (для банку - фактори ризику) повинен бути оцінений і розрахований. До цього слід додати необхідність визначення відносного В«вагиВ» кожного окремого фактора для стану кредитоспроможності, що також надзвичайно непросто. Ще складніше оцінити перспективи змін всіх тих факторів, причин і обставин, які визначатимуть кредитоспроможність позичальника в майбутній період. Додаткові складнощі у визначенні кредитоспроможності виникають у зв'язку з існуванням таких її чинників, виміряти та оцінити значення яких у цифрах неможливо. Це стосується в першу чергу морального обличчя, репутації позичальника, хоча не тільки їх. Відповідні висновки не можуть бути визнані незаперечними. У дореволюційний час для обліку морального обличчя клієнта передбачалося брати до уваги навіть минуле позичальника і минуле його компаньйонів у справі, а одно і тих фірм, залежно чи в тісному ділового зв'язку з якими він складався. Також значні складності породжуються інфляцією, спотворює показники, що характеризують можливості погашення позикової заборгованості (це відноситься, наприклад, до показників оборотності капіталу і окремих його частин - активів, основного капіталу, запасів), і неоднаковою динамікою обсягу обороту (через випереджальне зростання цін на реалізовану продукцію) і оцінкою залишків (основних засобів, ...
