шових коштів; використовувати отриману інформацію для прогнозування грошових потоків; контролювати всі надходження і напрями витрачання грошових коштів, так як грошовий потік безпосередньо пов'язаний з регістрами бухгалтерського обліку (Головною книгою, журналами-ордерами, Машинограми та іншими документами).
У довгостроковій перспективі прямий метод розрахунку дозволяє оцінити платоспроможність і ліквідність балансу підприємства. Недоліком даного методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату (прибутку) і зміни абсолютного розміру грошових коштів. p align="justify"> Непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів.
Характерні особливості прямого і непрямого методів розрахунку грошових потоків представлені в табл. 1.1.1. br/>
Таблиця 1.1.1
Особливості прямого і непрямого методів розрахунку грошових потоків
Прямий методКосвенний метод1. Основою розрахунку є виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) 1. Використовується інформація про зміну рахунків балансу. При цьому враховується, що зміна суми коштів на всіх грошових рахунках дорівнює сумі змін всіх інших рахунків балансу (закон балансу) 2. Використовується інформація про приходи і витрати коштів по всіх грошовим рахунках предпріятія2. Показує зв'язок між чистим прибутком, зміною капіталу і потоком грошових средств3. Показує напрями приходу і витрати грошових коштів за звітний період3. Показує інформацію, що характеризує тільки чисті грошові потоки в розрізі видів господарської діяльності і по підприємству в целом4. Відбиває інформацію, що характеризує як валові, так і чисті грошові потоки в розрізі видів господарської діяльності і по підприємству в цілому за два суміжні періода4. Може використовуватися при довгостроковому фінансовому плануванні, оскільки пов'язаний з балансовими звітом про прибутки і убитках5. Використовується зазвичай при короткостроковому фінансовому плануванні, оскільки безпосередньо пов'язаний з конкретними грошовими операціями (з оперативними фінансовими рішеннями)
У даній роботі пропонується використовувати методику оцінки грошових потоків, запропоновану М. Г. Лапуста, Т. Ю Мазурина, Л. Г. Сема [20, с.315-320].
На його думку основним показником, що характеризує ефективність управління грошовими потоками, є показник чистого грошового потоку, розрахунок якого відбувається за наступною формулою:
ЧДП = ПДП-ОДП, (1.1)
де ЧДП - сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ПДП - сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів) у розглянутому періоді;
ОДП - сума валового негативного грошового потоку ...
