(витрачання грошових коштів) у розглянутому періоді.
На першому етапі І. Бланк пропонує аналізувати грошові потоки підприємства у попередньому періоді.
У процесі аналізу, перш за все, проводиться дослідження динаміки загального обсягу грошового обороту підприємства. У процесі цього аспекту аналізу темпи приросту загального обсягу грошового обороту зіставляються з темпами приросту активів підприємства, обсягів виробництва і реалізації продукції. p align="justify"> Для оцінки рівня генерування грошових потоків у процесі господарської діяльності підприємства використовується показник питомої обсягу грошового обороту на одиницю використовуваних активів, який розраховується за такою формулою:
Удол = (ПДП + ОДП)/А, (1.2)
де Удол - питомий об'єм грошового обороту підприємства на одиницю використовуваних активів;
А - середня вартість активів підприємства в аналізованому періоді.
У процесі аналізу особлива увага повинна бути приділена розгляду динаміки загального обсягу грошового обсягу з операційної діяльності підприємства. У цих цілях може бути використаний показник питомої обсягу грошового обороту по операційній діяльності на одиницю реалізованої продукції, який може бути розрахований за такою формулою:
Удор = (ПДПо + ОДПО)/ОР, (1.3)
де Удор - питома обсяг грошового обігу на одиницю реалізованої продукції;
ПДПо - сума валового позитивного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому періоді;
ОДПО - сума валового негативного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому періоді;
ОР - обсяг реалізації продукції підприємства в розглянутому періоді.
У процесі аналізу слід зіставити темпи динаміки позитивного грошового обороту по операційній діяльності в днях з темпами динаміки циклу грошового обігу (фінансового циклу) підприємства.
Тривалість грошового обороту по операційній діяльності в днях розраховується за наступною формулою:
ДОод = (ПДПо + ОДПО)/ОРД (1.4)
де ДОод - тривалість обороту по операційній діяльності в днях в розглянутому періоді;
ПДПо - сума валового позитивного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому періоді;
ОДПО - сума валового негативного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому періоді;
орд - одноденний обсяг реалізації продукції підприємства в розглянутому періоді.
Тривалість циклу грошового обігу (фінансового циклу) підприємства визначається за формулою:
ПЦДО = (3 + ДЗ - КЗ)/Орд, (1.5)
де ПЦДО - тривалість ц...
