т.ч. по 1 і 2 виду продукції фактична виручка від продажів менше запланованої на 2845,29 тис. руб. (С1г6) і 131127 тис. руб. (С2г6).
У структурі продукції за фактом і за планом переважає 1 вид продукції, зміни в структурі склали 2,8% (г6). Темп зміни в підсумку склав - 4,22% (с3г8).
.4 Аналіз впливу факторів на виконання плану за обсягом реалізації продукції
Основним завданням даного підрозділу є факторний аналіз виконання плану за обсягом реалізації продукції у вартісному вираженні. Факторний аналіз по кожному виду продукції виконується за двухфакторной мультипликативной моделі:
, (7)
де - виручка від продажів i-ого виду продукції;
- обсяг продажів i-го виду продукції в натуральному вираженні;
- ціна одиниці i-ого виду продукції.
1в=(405-406) * 5133,54=- 5133,54 тис.руб.
2в=(233-198) * 5499,62=192486,7 тис.руб.
1ц=405 * (5139,19-5133,54)=2288,25 тис.руб.
2Ц=233 * (4110,72-5499,62)=- 323613,7 тис.руб.
Таблиця 4 Аналіз впливу факторів першого рівня на зміну обсягу реалізації продукції
Вид продукцііОб'ем продажу, тис. тЦена, руб.Виручка від продажу, тис. руб.Размер впливу на виручку, тис. руб.ПланФактАбс. від-кл.ПланФактАбс. від-кл.ПланФактАбс. від-кл.Об'ема продажЦены1234567891011121.406405-15133,545139,195,652084217,242081371,95-2845,29-5133,542288,252.198233355499,624110,72-1388,91088924,76957797,76-131127192486,7-323613,7Итог604638345253,544763,59-489,9531731423039169,71-133972,29187353,16-321325,45
З таблиці 4. видно, що фактична виручка від продажів по підприємству менше запланованої на 133972,29 тис.руб. (3г10), це відбулося за рахунок зниження ціни на 489,95 тис. руб. (С3г7) і збільшення обсягу продажів на 34 тис. т. (с3г4).
Однак, на зміну виручки від продажів по всьому товарному асортименту впливає не два фактора (обсяг продажів і ціна), а три (обсяг продажів, ціна і структура продукції), що видно з наступної факторної моделі змішаного типу .
(8)
де - виручка від продажів по всьому товарному асортименту;
- обсяг продажів всієї продукції;
- питома вага i-ого виду продукції в її загальному обсязі продажів (таблиця 1). Зміни даного чинника характеризують зміни в структурі продукції;
- середня ціна 1 т продукції.
На підставі факторної моделі (9) відомими способами ДФА розраховується вплив структури продукції і власне обсягу продажів:
? (9)
б, (10)
де - зміна виручки від продажів всієї продукції за рахунок відповідно власне обсягу продажів (без впливу змін в структурі), обсягу продажів (таблиця 4), структури продукції;
-обсяг продажів всієї продукції по факту;
б, - відповідно середня ціна і ціна одиниці i-ого виду продукції за планом;
- зміна обсягу продажів всієї продукції;
- зміна питомої ваги i-ого виду продукції;
стр - зміна середньої ціни за рахунок структури продукції.
638 * 13,687=8732,58 тис.руб.
187353,16-8732,58=178620,58 тис.руб.
Зміна середньої ціни по 1 виду продукції=(0,634-0,672) * 5133,54=- 191,93 руб.
Зміна середньої ціни по 2 виду продукції=(0,365-0,327) * 5499,62=205,626 руб.
