спроможності продукції, створення нових продуктів, виробництв і т. д.);
постачальницько-збутову діяльність;
виробничу (операційну) діяльність;
організаційну діяльність.
При складанні фінансових планів використовуються наступні інформаційні джерела:
дані бухгалтерської та фінансової звітності;
відомості про виконання фінансових планів у попередніх періодах;
договори (контракти), які укладаються з споживачами продукції і постачальниками матеріальних ресурсів;
прогнозні розрахунки обсягів продажів або плани збуту продукції, складені виходячи з замовлень, прогнозів попиту, рівня продажних цін та інших характеристик ринкової кон'юнктури;
економічні нормативи, затверджувані законодавчими актами (податкові ставки, тарифи відрахувань у державні соціальні фонди, норми амортизаційних відрахувань, облікова банківська процентна ставка, мінімальний розмір місячної оплати праці і т. д.).
У ході планування необхідно по можливості враховувати або аналізувати всі фактори: аналітичні матеріали, тенденції ринків, загальну політичну та економічну обстановку, думки аналітиків і експертів, моральні та етичні норми та ін.
Аналізу повинні бути піддані як економічні (ставка рефінансування ЦБ, курси валют, ставки по кредитах в місцевих банках, величина наявних вільних грошових коштів, терміни погашення кредиторської заборгованості та багато інших), так і неекономічні чинники (можливість стягнення дебіторської заборгованості, рівень конкуренції, зміни в законодавстві і т. п.). Перш ніж прийняти рішення, важливо оцінити всі наявні альтернативи. Причому доцільніше для точності плану оцінювати не строге значення показника, а діапазон значень. Важливо врахувати і можливі форс-мажорні ситуації.
Наприклад, оборот компанії в даний час складає 1000000 крб., а якщо усунути наявні в роботі недоліки, то оборот можна порівняно легко збільшити в два рази. Якщо в такій ситуації в основу плану покласти наявні показники, то ми не врахуємо потенціал компанії (фінансовий план буде неефективний).
Фінансовий план повинен (якщо не розглядати різні варіанти розвитку подій) містити в собі певну стратегію дій при виникненні найбільш ймовірних прогнозних ситуацій. Наприклад, компанія в своїх розрахунках використовує умовні одиниці - долари США. Керівництву компанії необхідно уявляти собі стратегію дій у разі різкої зміни курсу долара і закріпити свої уявлення у фінансовому плані, щоб не менш чітко цю стратегію представляли і підлеглі.
При складанні плану необхідно передбачити можливість перегляду запланованих показників по мірі їх досягнення. Один із способів досягнення гнучкості планів - встановлення мінімальних, оптимальних і максимальних результатів.
Подібна ситуація може призвести до того, що будь-яке форс-мажорна обставина, незапланований платіж або затримка надходжень можуть призвести не тільки до краху такого фінансового плану, але і самої компанії. Все-таки легше вигідно вкласти надлишкові грошові кошти, ніж знайти відсутні.
При залученні додаткових фінансових ресурсів необхідно дотримуватися принципу відповідності, тобто нераціонально для придбання дорогого устаткування брати короткостроковий кредит, знаючи, що за цей період у компанії не з'являться вільні кошти та для погашення кредиту гроші знову доведеться позичати.
Припустимо, компанії необхідні кошти для поповнення товарних запасів, середній термін реалізації яких - один місяць. В даному випадку нерозумно брати довгостроковий кредит, переплачуючи за нього.
Багато помиляються, вважаючи чисту або нерозподілений прибуток компанії якимись реальними активами, які можна пустити в господарський оборот. Найчастіше це далеко не так. Тому, здійснюючи фінансове планування, визначаючи потребу в додаткових джерелах фінансування, не можна помилитися, звертаючись до таких показників, як нерозподілений прибуток, нерозподілений збиток.
Однією із стадій планування є фінансовий аналіз, в ході якого аналізується платоспроможність компанії. Частою помилкою є те, що фінансисти закладають у план показники, які самі ж в ході аналізу фактичних показників критикують. Нерідко виникає ситуація, коли створюються слаболіквідние і неплатоспроможні фінансові плани. Щоб уникнути цього, необхідно пам'ятати про показники оцінки ліквідності та платоспроможності, а також орієнтуватися на них при складанні фінансового плану.
. ОСНОВНІ ЕТАПИ СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ НА ПІДПРИЄМСТВІ
Як правило, розрізняють короткострокове і довгострокове планування...
