995 року №49 Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань raquo ;. Принципи проведення інвентаризації розрахунків схожі з інвентаризацією майна. Наказом передбачені інвентаризаційні описи для інвентаризації товарів відвантажених, акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами. Ключовим при проведенні такої інвентаризації є факт підтвердження (погодження) заборгованості (зустрічні перевірки).
2. Завдання по темі Ревізія грошових коштів
Акт ревізії
Інвентаризації готівкових грошових коштів знаходяться за станом на 05.01.2012г.
У присутності ревізора Соколової А.М. комісією у складі головного бухгалтера Федорової Е.А. касира Дзвінкове А.Л. і менеджера Тарасової Г.В. проведена інвентаризація центральної каси.
Мета перевірки:
законність
достовірність
господарська доцільність здійснених операцій
Акт складено комісією, яка встановила наступне:
1) Готівки 1200 руб. 00 коп.
2) Грошових документів 112 руб. 00 коп.
За обліковими даними на суму:
1) За даними касової книги: Залишок - 91 000 руб. 00 коп.
У ході проведення інвентаризації були вивчені документи:
Касова книга
2 відомості на виплату заробітної плати (№3 на суму 18000 руб. 00 коп. №4 на суму 75000 руб. 00 коп.)
Виявлено розписка комерційного агента Блинкова І.С. від 20 грудня в отриманні взаимообразно з каси 3900 руб. 00коп. на строк до 20 січня.
Порядок ревізії каси організації.
.-Ревізія Проводиться раптово
.-Під Час ревізії припиняється прийом і видача грошових коштів
.-Посторонніе Особи в касове приміщення не допускаються
.-Перед Початком ревізії: (Перевіряються наявність у касира зобов'язання про матеріальну відповідальність, наказ про його призначення на роботу, розписка касира про ознайомлення з Порядком ведення касових операцій; У ревізора повинен бути акт ревізії готівкових грошових коштів, що фактично знаходяться в касі організації)
.-На Момент ревізії всі касири-роздавальники повинні здати гроші головному касирові і розписатися у книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів.
.-В Присутності членів комісії касир вносить в касову книгу дані про невідображених касових ордерах і виводить залишок.
.-Головний Касир відкриває сейф і в присутності комісії підраховує гроші та інші цінності, а потім їх перераховує ревізор. Заява касира про наявність у касі грошових коштів та інших цінностей, котрі належать даної організації, до уваги не приймаються. При підрахунку фактичного наявності грошей ніякі розписки і неоформлені документи в залишок готівки не приймаються. Як виняток дозволяється зараховувати виплачені суми за платіжними відомостями, за якими виплата ще не закінчена і не закінчився термін дозвільної написи. Всі представлені касиром приватні розписки інші незаконні документи перераховуються в акті ревізії із зазначенням, коли, кому, для якої мети, скільки і за чиїм розпорядженням (або без розпорядження) видані гроші.
Операції господарської діяльності
) Отримано кошти в касу розрахункового рахунку. (№КО - 1 Прибутковий касовий ордер raquo ;, Виписка банку по розрахунковому рахунку,
Корінець чека на отримання готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку.)
Дт 50-Кт - 51 - 93000 руб.
Залишок за даними касової книги на 05.01.2012г. 91000руб.
) Відбито недостача коштів у касі. (№ інв - 15 Акт інвентаризації готівкових грошових коштів raquo ;, № інв - 26 Відомість обліку результатів, виявлених інвентаризацією ) Дт 94-Кт - 50 - 2000 руб.
При перевірці виявлено недостачу грошей, у касира береться письмове пояснення про причини виявлених розбіжностей.
) Видача з каси заробітної плати (№КО - 2 Видатковий касовий ордер № Т - 53 Платіжна відомість )
Відомість №3: Дт - 70 Кт - 50 - 16500
Відомість №4: Дт - 70 Кт - 50 - 69400
) Видано кошти комерційному агенту (рахунок 73 - Розрахунок з персоналом за іншими операціями) Видатковий касовий ордер
Дт - 73 Кт - 50 - 3900
) Комерційний змушений внести в касу, взяту взаимообразно суму в розмірі 3900 руб....
