продукції в кол-ве 60 кг 18020107.1Начіслена заробітна плата-працівникам основного виробництва 600 2070- співробітникам цеха100 2570-адміністрації предпріятія200 2670- відділу продаж100 44707.2Начіслено: - органам соціальних справ (2,9% ФСС) 17,42069-12,92569-15,82669-12,94469-1- ПФ 26% від ФОТ1562069-2262569-2522669-2264469-2- Мед.страхованіе (3,1% ФФОМС + 2% ТФОМС) 30,62069-35,12569-310,22669-35,14469-37.3Начіслен ПДФО (без урахування стандартних вирахувань) (600 +100 + 200 + 100 =1000 * 13%=130) 13070688.1Акцептовани рахунки «Кіровенерго» (200) - цех.расходи 60% 302560- офіс 40%, 20 2660В т.ч. ПДВ 9 1960НДС до возмещенію9 68198.2 «Водоканал» витрати- цех 70% 70 2560- Офіс 30% 30 2660В т.ч. НДС18 1960НДС до возмещенію1868198.3Счет рекламного агентства140 44609Фактіческая с/с випущеної продукціі2486,84320Фактіческая с/с реалізованої продукціі1989,49043Управленческіе расходи471,79026Коммерческіе расходи2749044Спісани цехові витрати на основне проізводство234202510Налог на прібиль733996811Реалізовано покупцям 1600 од. продукції. Продажна ціна за одиницю 4 тис.руб75526290 + НДС1152906812Випіска банка12.1Получено від покупателя5 000 516212.2Виплачена з/плата співробітникам (ФОП 1 000 -НДФЛ 130=870) 870 705112.3Перечіслени податки- ПДВ (1152-905,4) 246,66851- податок на прібиль7336851- податок на імущество16,26851- НДФЛ1306851- соц. Платежі2969-151- позабюджетні фонди26069-251- мед.страхованіе5169-35112.4Перечіслено постачальникам за матеріали та обладнання 708 + 35,4 + 300 + 354 + 1593 + 1403130,46051Закритіе рахунки 903664,99099
Таблиця 12 Оборотна відомість по рахунках
ДКДКДК011230123002486,3486,308123012301039502100185019905,4905,4203486,82486,810002523423426471,7471,7432486,81989,4497,4442742745150050005466,233,8603130,46375,432456275525000255268-ндс1152115268-НДФЛ13013068- приб73373368-имущ16,216,269-1292969-226026069-35151701000100080500500907552755299732,53664,92931,9Итого50050041607,341607,37163,27163,2
Варіант 3
1. Метод нарахування амортизації основних засобів - лінійний.
2. Метод оцінки матеріалів при списанні - ФІФО.
Таблиця 13 Облік витрат на виробництво, управлінські та комерційні витрати Журнал-ордер №10
кредітІтогоДебет107069,680260К-т 2520200 + 1000 + 720 + 180==210060017,4+156+30,6=204116,32343254,3251002,9+26+5,1=3430+70=100234262005,8+52+10,2+18,6=86,645,920+30=50382,5441002,9+26+5,1=34140274Итого234
Таблиця 14 Розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції
ПоказателіСумма1. Витрати з виробництва. 3254,32. Залишки незавершеного виробництва (НЗВ) на початок звітного періода3. Залишки НЗВ на кінець звітного періода10004. Фактична собівартість випущеної продукції (1 + 2-3) 2254,3
. Кількість випущеної продукції 2 000
. фактична собівартість одиниці продукції 2254,3/2000= 1,13 тис.руб
Таблиця 15 Розрахунок фінансового результату від продажу продукції
ПродукціяКол-во реалізованої продукцііФактіческая с/с реалізований. продукцііУправленческіе витрати Д90/к26Коммерческіе витрати Д90/к44Ітого повна с/сВиручка Д62/К90 * * 1,1812345=2 + 3 + 46А16001808 (1600 * 1,13) 382,52742464,57552
Прибуток від продажу рахунок 90=7552-1152-2464,5=3935,5
Податок на прибуток 3935,5 * 20%=787,1
Таблиця 16 Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/пСодержаніе операцііСумма тис.рубДК1Пріобретено обладнання виробничого призначення - рахунок постачальника оборудованія6000860 - в т.ч. ПДВ 18% 108 1960 - ПДВ до возмещенію108 6819Счет АТП за транспортування оборудованія300 0860Счет «Спецмонтаж» за встановлення обладнання, 30 0860В т.ч. ПДВ 18% 5,4 1960НДС до возмещенію5,468192Акт ОС - 1 введення в експлуатацію обладнання від 10.03 Строк корисного використання 6 лет930 01083Начіслена амортизація обладнання за рік 116,320024Пріобретена оргтехніка для офісу. Рахунок постачальника, 300 0860В тому числі ПДВ 18% 54 19 60НДС до возмещенію54 6819Акт ОС - 1 от10.01 3000108Срок корисного використання 6 років, амортизація за рік з 01.02 45,926025Начіслен податок на майно за рік (2,2%) 18,626686.1 Придбано матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 600 1060в тому числі НДС108 1960возмещеніе НДС108 68196.2Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 100кг (1кг=2т.р.) 200 20106.3Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 500 кг, рахунок постачальника, 1 5001060В т.ч. НДС270 19 60 ПДВ до возмещенію270 68196.4Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 400 кг 100020106.5Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 1 350 1060В...
