ята Товариством облікова політика застосовується послідовно від одного звітного періоду до іншого.
- тимчасова визначеність фактів господарської діяльності? доходи і витрати відносяться до того звітного періоду, в якому вони мали місце, незалежно від фактичного часу надходження чи виплати грошових коштів, пов'язаних з цими фактами.
Зміни в обліковій політиці Товариства вводяться з початку звітного року, за винятком випадків: коли розроблені нові способи ведення обліку, які передбачають більш достовірну уяву фактів господарської діяльності в обліку або меншу трудомісткість облікового процесу без зниження ступеня достовірності інформації в звітному році.
Ведення бухгалтерського обліку Товариства здійснюється співробітниками спеціалізованої організації ТОВ «Северсталь - Єдиний центр обслуговування» м Ярославль, у відповідність до укладеного Договору на обслуговування. Бухгалтерський облік Товариства ведеться із застосуванням системи SAP.
При формуванні бухгалтерської звітності Товариства приймається рівень суттєвості у розмірі 1% від валюти балансу або показника виручки.
Документообіг Товариства та ЦЕС формується виходячи з таких особливостей:
) Оригінали первинних документів надаються у фронт-офіс співробітниками Товариства згідно положень Договору на обслуговування.
) Первинні документи скануються співробітниками фронт-офісу на багатофункціональні пристрої.
) Скани первинних документів в електронній формі отримують співробітники ЦЕС. Скани первинних документів у ЦЕС не друкуються.
) На підставі отриманих електронних сканів первинних документів, співробітники ЦЕС проводять господарські операції в системі і вносять електронний скан первинного документа в електронний архів в системі SAP.
) Оригінали первинних документів Товариства зберігаються в фронт-офісі.
Тема 2. Облік і аудит грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій
Облік грошових коштів ВАТ «Олкон» здійснює, керуючись такими нормативними актами:
) «Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території РФ», затв. Банком Росії від 12.10.2011 №373-П;
) Вказівка ??Банку Росії від 11.03.2014 № 3 210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва»;
) «Положення про правила здійснення переказу грошових коштів», затв. Банком Росії 19.06.2012 № 383-П;
) «Положення про платіжну систему Банку Росії», затв. Банком Росії 29.06.2012 № 384-П;
) ПБО 3/2006 «Облік активів і зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті».
Розрахунки з постачальниками і покупцями підприємство здійснює тільки безготівковим шляхом - через банк. Відповідно до Положення про правила здійснення переказу грошових коштів № 383-П переказ грошових коштів здійснюється в рамках наступних форм безготівкових розрахунків:
- розрахунків платіжними дорученнями;
- розрахунків по акредитиву;
- розрахунків інкасовими дорученнями;
- розрахунків чеками;
- розрахунків у формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування);
- розрахунків у формі переказу електронних грошових коштів.
Основною формою розрахунків ВАТ «Олкон» з постачальниками та підрядниками є розрахунок платіжними дорученнями. Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми його рахунка (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-отримувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку. Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу та подання в банк, як правило, в 4-х примірниках, кожен з яких має своє певне призначення:
- 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
- 4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
- 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а третій примір...
