ник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Схема документообігу ВАТ «Олкон» при розрахунках платіжними дорученнями представлена ??на малюнку 1.
Рис.1. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями
- укладення договору між контрагентами на поставку продукції або надання послуг;
- відвантаження товарів або надання послуг;
- передача покупцем платіжного доручення в банк і списання коштів з рахунку платника;
- переказ грошових коштів в банк постачальника і зарахування на рахунок постачальника;
- повідомлення постачальнику про зарахування коштів та передача виписки з особового рахунку.
У ВАТ «Олкон» відкрито розрахунковий рахунок у банку «ІНГ Банк». Розрахунковий рахунок відкривається організацією на підставі заяви про відкриття розрахункового рахунку, копій установчих документів організації, зразків печатки та підписів керівника та головного бухгалтера організації або уповноважених на це осіб, а також свідоцтва про постановку на облік в податковому органі. На підставі даних документів укладається договір між організацією і банком про розрахунково-касове обслуговування.
Операції по розрахунковому рахунку оформляються в основному наступними типовими документами:
- платіжне доручення;
- платіжна вимога;
- оголошення на внесок грошей готівкою;
- грошовий чек.
Щодня організація отримує з банку виписку зі свого розрахункового рахунку. Виписки банку є регістрами аналітичного обліку за рахунком 51. Виписки банку в бухгалтерії перевіряються, обробляються і підшиваються в хронологічній послідовності.
Розрахунки готівковими коштами бухгалтер підприємства здійснює з працівниками організації по заробітній платі і для придбання матеріальних цінностей для здійснення господарської діяльності (канцелярське приладдя, бухгалтерські бланки і т.п.). На підприємстві є список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по підприємству. Документальне оформлення всіх операцій по касі готівкою відбувається шляхом заповнення прибуткових і видаткових касових ордерів. Вони виписуються бухгалтером в день здійснення операції в 1 екземплярі. Гроші з банку до каси надходять на підставі грошових чеків з оформленням прибуткового касового ордера (приложение 3). Здаються понадлімітні готівкові гроші в банк на підставі оголошення на внесок готівкою з оформленням видаткового касового ордера (Додаток 4).
Усі виписані касові ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. На підставі касових ордерів та доданих до них документів касир веде касову книгу, яка є регістром аналітичного обліку за рахунком 50. На підприємстві ведеться тільки одна касова книга. Касова книга заповнюється на комп'ютері. В кінці кожного робочого дня касир роздруковує і підписує 2 примірника аркуша касової книги, які відносить бухгалтеру разом з оформленими за день прибутковими та видатковими касовими ордерами. Це і є звітом касира. Контроль за правильністю ведення касової книги покладається на головного бухгалтера.
Схема документообігу з обліку грошових коштів в касі ВАТ «Олкон» представлена ??на малюнку 2.
Рис.2. Схема документообігу з обліку грошових коштів у касі
Проведення інвентаризації на ВАТ «Олкон» здійснюється відповідно до «Методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань», затвердженими наказом Мінфіну РФ від 13 червня 1995р. № 49.
Інвентаризація готівкових грошових коштів, грошових документів і бланків суворої звітності проводиться щомісяця, станом на останнє число звітного місяця. Результати інвентаризації оформляються не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним місяцем.
До початку перевірки фактичної наявності грошових коштів в касі установи інвентаризаційна комісія отримує прибуткові касові ордери та видаткові касові ордери, складені в день проведення касових операцій, які ще не були відображені в касовій книзі. Для відображення результатів проведеної інвентаризації готівкових грошових коштів в касі установи, тобто відомостей про наявність коштів у касі установи фактично і за обліковими даними (цифрами і прописом), відомостей по недостачу і надлишки, виявлені за результатами інвентаризації, номерів останніх прибуткового та видаткового касових ордерів застосовується інвентаризаційний опис наявних грошових коштів (Додаток 5). Якщо в ході проведення інвентаризації були виявлені надлишки, недостача чи інші відхиленн...
