ає інформацію про дату, суму та підписи одержувача чека. Підписується корінець чека керівником і головним бухгалтером. p> Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами. Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами або іншим, належним оформленим документам (платіжним відомостями, заяв на видачу грошей, рахунками та ін), на які ставиться спеціальний штамп, який має реквізити видаткового касового ордера.
Гроші за касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. До передачі в касу на виконання касові документи записуються бухгалтером в спеціальному журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів з зазначенням кодів (цифрових позначень) причин та умов вступу та видачі готівкових коштів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що по його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових коштів організацій, присвоюються номери касових документам, перевіряється повнота проведених касиром операцій, складається звітність.
Кожна організація може мати тільки одну касову книгу. Листи в книзі номеруются, прошнуровуються і опечатуються печаткою організації. По закінченні дня касир зобов'язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі і передати до бухгалтерії звіт з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі (на першому примірнику). p> Облік і контроль грошових коштів
Це політика і процедури, розроблені щоб:
- захистити активи, забезпечити відповідність з фінансовою політикою суб'єкта;
- забезпечити достовірність даних, відображених на бухгалтерських рахунках.
Грошові кошти легко приховати і перевезти, на них немає знаків приналежності, та вони є конвертованими. Ризик крадіжки безпосередньо пов'язаний з тим, що окремі особи мають доступом до системі обліку і можуть отримати дозвіл на охорону грошових коштів. p> Внутрішній контроль над рухом грошових коштів виконує наступні функції:
1. окреме зберігання та окремий облік коштів;
2. облік всіх операцій, проведених за готівковий розрахунок;
3. зберігання тільки необхідного залишку в касі;
4. періодичні перевірочні підрахунки залишку в касі;
5. фізичний контроль грошових коштів;
6. контроль за надходженням;
7. контроль грошових витрат;
8. контроль грошових коштів на розрахункових рахунках;
9. звірка касових залишків;
10. звірка розрахункових (валютних) рахунків.
У здійснення контролю за станом і збереженням грошових коштів та інших цінностей, що у касі не рідше 1 разу на місяць проводиться раптова інвентаризація каси. p> Для проведення інвентаризації наказом керівника організації призначається комісія, яка разом з касиром, насамперед, перевіряє, чи відповідає приміщення каси вимогам щодо забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей, за технічної оснащеності засобами охоронно-пожежної сигналізації, чи створені касиру умови для роботи. p> Каса - це спеціально обладнане приміщення, яке забезпечує збереження грошей. Під час здійснення операцій двері замикаються з внутрішньої сторони, ключі від сейфа або залізного шафи зберігаються у касира, а дублікати ключів в опечатаному пакеті - У керівника підприємства. p> Перед початком інвентаризації комісія повинна отримати у касира останній касовий звіт з додатком до нього всіх прибуткових і видаткових касових ордерів та інших замінюють їх грошових документів і розписку про те, що до початку інвентаризації всі видаткові та прибуткові документи на кошти, а грошові кошти, надійшли на його відповідальність, оприбутковані, а вибулі списані за видатками. p> Ця розписка поміщена в заголовній частині акта інвентаризації каси. Касовий звіт підписується головним бухгалтером організації. Комісія у присутності касира перевіряє касовий рахунок і встановлює правильність виведеного залишку готівки в касі. Потім комісія перевіряє грошове наявність шляхом повного полистного перерахунку всіх зберігаються в касі грошей, незалежно від, того чи знаходяться вони в розрізнених вигляді або в банківській упаковці, цінних паперів, розрахункових чекових книжок, поштових марок, проїзних квитків, путівок у будинки відпочинку і санаторії і т.д. p> Проведення інвентаризації каси.
Інвентаризація каси проводиться з повним полістний перерахунком усіх грошових купюр, цінних паперів, грошових документів, бланків суворої звітності за видами з зазначенням в акті назви, номера, серії та номінальної ціни і перевіркою інших цінностей, знаходяться в касі. При підрахунку фактичного наявності грошових знаків та інших цінностей в касі приймаються до врахування готівка, цінні папери (акції, облігації, чеки, векселі та інші документи, що випускаються відповідно до законодавства в якості цінних паперів). p> Грошова готівку включається до акт за купюрам і сумою. Заява касира про наявність у касі грошових коштів та ...
