нансовому ринку, головною з яких є отримання максимального прибутку при дотриманні допустимого рівня ліквідності. У зв'язку з цим виділяють основні властивості кредитного портфеля: кредитний ризик, прибутковість і ліквідність. Відповідно, критеріями оцінки кредитного портфеля банку (його достоїнств і недоліків) є рівні кредитного ризику, прибутковості і ліквідності.
Таким чином, під якістю кредитного портфеля можна розуміти таку властивість його структури, яке має здатність забезпечувати максимальний рівень прибутковості при допустимих рівнях кредитного ризику і ліквідності.
. 2 Методика аналізу якості кредитного портфеля КБ
Найважливішим показником рівня організації кредитного процесу є якість кредитного портфеля.
Для розкриття змісту якості кредитного портфеля звернемося до тлумачення терміну якість [6].
Якість - це:
) властивість чи приналежність, все, що складає сутність особи або речі;
) сукупність істотних ознак, властивостей, особливостей, що відрізняють предмет або явище від інших і додають йому визначеність;
) те чи інше властивість, ознака, що визначає гідність чого-небудь.
Отже, якість явища має показувати його відмінність від інших явищ і визначати ег?? гідність.
Якісна відмінність кредитного портфеля від інших портфелів банку полягає в таких сутнісних властивостях кредиту і категорій кредитного характеру, як зворотний рух вартості між учасниками відносин, а також грошовий характер об'єкта відносин.
Сукупність видів операцій і використовуваних інструментів грошового ринку, що утворює кредитний портфель, має риси, які визначаються характером і метою діяльності банку на фінансовому ринку. Відомо, що позичкові операції та інші операції кредитного характеру відрізняються високим ризиком. У той же час вони повинні відповідати меті діяльності банку - отримання максимального прибутку при допустимому рівні ліквідності. З цього випливають такі властивості кредитного портфеля, як кредитний ризик, прибутковість і ліквідність. Їм відповідають і критерії оцінки достоїнств і недоліків конкретного кредитного портфеля банку, тобто критерії оцінки його якості. Це відповідність представлено в таблиці 1 [7].
Під якістю кредитного портфеля можна розуміти таку властивість його структури, яке має здатність забезпечувати максимальний рівень прибутковості при допустимому рівні кредитного ризику і ліквідності балансу. (див. таблицю 1, додатки А)
Якість кредитного портфеля - один з найважливіших показників діяльності комерційного банку, які безпосередньо впливають на його фінансову стійкість і надійність. Воно характеризує, насамперед, якість банківського оцінки, налагодженість взаємин між банком, його клієнтами та іншими фінансово-кредитними інститутами, а також стан банківської системи в цілому. У зв'язку з тим, що досі в теорії і практиці банківської справи не склалося адекватного ставлення до проблеми оцінки якості кредитного портфеля, це питання викликає підвищений інтерес у різноманітних користувачів, включаючи клієнтів банку, кредитних аналітиків, керівників, менеджерів, регулюючих і законодавчих органів.
Передумовами виникнення проблеми оцінки якості кредитного портфеля є сама специфіка діяльності комерційних банків на ринку фінансових послуг. Тому при її характеристиці слід аналізувати безпосередньо особливості банківської діяльності.
При визначенні якості кредитного портфеля слід виходити із сукупності критеріїв, що роблять на нього безпосередній вплив: ступеня та виду кредитного ризику, рівня ліквідності, рівня прибутковості. Значимість цих критеріїв буде змінюватися в залежності від умов, місця функціонування кредитної організації, а також цілей, стратегії та особливостей функціонування, окремих видів кредитних операцій та ризиків по них. На основі даних критеріїв можливі комплексний аналіз і оцінка якості кредитного портфеля банку.
Під якістю кредитного портфеля будемо розуміти комплексне визначення, що характеризує ефективність формування кредитного портфеля комерційного банку з точки зору прибутковості, ступеня кредитного ризику (яка, у свою чергу, залежить від фінансового стану позичальника, якості обслуговування боргу, а також від всієї наявної в розпорядженні кредитної організації інформації про будь руських позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язання позичальника, про функціонування ринку, на якому працює позичальник) і забезпеченості [8].
У міжнародній практиці для оцінки якості кредитного портфеля застосовують рейтинг, заснований на агрегатних показниках і характеристиках, який дає можливість ранжувати банки за якістю їх...
