інансовой00- - 003. Витрати коштів- всего24801470-1010-59.3100100В тому числі за видами діяльності: - текущей24801470-1010-59.3100100-інвестіціонной00- - 00- фінансовой00- - 004. Ocтaток грошових коштів на кінець года35580-275-22.6 -
Розглядаючи показники грошових потоків за видами діяльності, слід зазначити, що весь обсяг грошової маси забезпечує основну поточну діяльність організації. Сума припливу грошових коштів по поточній діяльності в 2013р. склала 1195 тис. руб., що на 1543 тис. руб. менше, ніж у попередньому році. Порівняння даних припливу і відтоку грошових коштів по поточній діяльності свідчить про наявний перевищенні відтоку над припливом в 2013р. на суму 275 тис. руб. (1195 - 1470), в 2012р. перевищенні припливу над відпливом - на суму 258 тис. руб. (+2738 - +2480).
Відтік грошових коштів по поточній діяльності в 2013р. зменшився порівняно з 2012р. на 1010 тис. руб. або на 59,3%.
Операції з інвестиційної діяльності в даній організації відсутні в аналізованому періоді.
Отже, орієнтуючись на дані додатків, можна зробити висновок, що організація в 2013р. в цілому здійснювався не досить раціональне управління грошовими потоками і необхідний подальший, більш детальний аналіз структури припливів і відтоків грошових коштів.
За даними таблиць 3 і 4 проаналізуємо структуру надходження і вибуття грошових коштів ТОВ «Боніва» за 2012-2013 рр. Показники, що характеризують окремі елементи позитивних грошових потоків, об'єднані в три групи (таблиця 3). У першу групу включені показники грошових надходжень, безпосередньо беруть участь у формуванні фінансового результату від основної діяльності організації. До складу другої групи увійшли показники грошових надходжень, що беруть участь у формуванні фінансових результатів лише побічно (кредити, позики та інші позикові кошти, отримані організацією на поворотній основі).
Таблиця 3 - Структура припливу грошових коштів ТОВ «Боніва» за 2012-2013 рр.
ПоказательСумма грошових коштів, тис. руб.Темп росту,% Питома вага,% 2012г.2013гОтклоненіе (+, -) 2013р. від 2012г.2013г. від 2012 г.2012г.2013г.Отклоненіе (+, -) 2013р. від 2012г.1. Виручка від продажів і аванси23701001-1369-42,386,683,8-2,82, Кредити, позики та інші позикові средства808434-374-53,829,636,4 + 6,83. Усього надійшло грошових средств27381195-1543-43,7100100 -
Таблиця 4 - Структура відтоку грошових коштів ТОВ «Боніва» за 2012-2013рр.
ПоказательСумма грошових коштів, тис. руб.Темп росту,% Питома вага,% 2012г.2013г.Отклоненіе (+, -) 2013р. від 2012г.2013г. від 2012г.2012г.2013г.Отклоненіе (+, -) 2013р. від 2012г.1. Оплата постачальникам за сировину, матеріали, роботи. услугі24051398-1007-58,29795,1-1,92. Оплата праці та нарахування на оплату труда7055-15-78,62,93,8 + 0,93.Прочіе платежі14-- - 0,6- - 4. Всього ізрасходовано24801470-1010-59,3100100 -
Як видно з таблиці 3, найбільший приплив грошових коштів ТОВ «Боніва» в 2012-2013 рр. був забезпечений в основному за рахунок виручки від продажів і отриманих авансів. Абсолютна величина приросту цих показників у 2013р. зменшилася на - 1 369 тис. руб., відсоток збільшення в порівнянні з 2007р. склав - 58,2%.
Крім того, порівняння відносних показників структури припливу грошових коштів показало зниження в 2013 році в порівнянні з 2012р. питомої ваги надходжень у вигляді виручки та авансів на 2,8%.
Сума надходжень у вигляді позик і кредитів в 2013р. зменшилася на 374 тис. руб.- У порівнянні з 2012р. Ця обставина свідчить про зменшення власних ресурсів грошових коштів організації.
Зроблені нами висновки свідчать про неефективність прийнятих управлінських рішень у фінансовій та інвестиційній галузях діяльності організації.
Показники, що відображають структуру негативних грошових потоків, об'єднані в групи виходячи з їх економічного змісту і сутності господарських операцій, пов'язаних з відтоком грошових коштів. За даними таблиці 4, відтік грошових коштів в 2013р. більшою мірою обумовлений виплатами оплати постачальникам за сировину, матеріали, роботи, послуги. У порівнянні з 2012р. негативний потік по даній статті зменшився на 1 007 тис. руб., а питома вага на 1,9% і склав 95,1%.
Питома вага відтоку в 2013р. з оплати праці та нарахувань на оплату праці зріс порівняно з 2012р.- На 0,9%.
Оцінюючи дану ситуацію і порівнюючи масштаби негативного і позитивного грошових потоків в цілому, можна зробити висновок, що зростання відтоку грошових коштів є наслідком зростання величини «Оплата постачальникам за сировину, матеріали, роботи. послуги ».
Оцінка грошових потоків непрямим методом.
