"justify"> При прямому методі, наведеному в попередньому розділі, потік грошових коштів визначається як різниця між усіма притоками коштів на підприємстві за двома видами діяльності та їх відтоками. Залишок коштів на кінець періоду визначається як їх залишок на початок з урахуванням їх потоку за даний період.
Розглянутий в цьому розділі непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів. При непрямому методі основою для розрахунку є нерозподілений прибуток, амортизація, а також зміни активів і пасивів підприємства.
Таблиця 5 - Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Боніва» за 2012-2013 рр. (непрямий метод)
Найменування статейСумма, тис. руб.2012год2013 годI Поточна деятельность1. Чистий прібиль25142. Коригування, що вносяться на відновлення чистого грошового потоку від поточної діяльності-- 2.1 Зниження надходжень від дебіторів (Зростання дебіторської заборгованості означає недоотримання коштів від покупців, тобто їх відтік з обороту. Зменшення заборгованості вказує на отримання грошей від покупців, т.е. їхній приплив.) + 10-902.2 Збільшення залишку виробничих запасів. (Зростання запасів передбачає відтік, а їхнє скорочення - приплив грошей.) - 15 + 62.3 Надходження матеріалів від ліквідації основних засобів після капітального ремонту-- 2.4 Збільшення короткострокової кредиторської заборгованості (Зростання цієї заборгованості означає несплату за рахунками, тобто збереження грошей в обороті - приплив. Зменшення заборгованості вказує на оплату боргових зобов'язань, тобто на вибуття грошей з обороту підприємства) + 228-374Чістий грошовий потік від поточної діяльності + 258-275II Інвестиційна деятельность1. Придбання обладнання і транспортних засобів-- 2. Придбання цінних паперів з довгостроковим періодом звернення- - 3. Продаж основних засобів-- 4. Емісія веселей - Чистий грошовий потік від інвестиційної деятельності00III Фінансова діяльність-- 1. Надходження за короткостроковими займам- - 2. Погашення короткострокових займов- - 3. Виплачені дивіденди акціонерам- - 4. Отримання довгострокових кредітов- - 5. Погашення довгострокових кредитів - Чистий грошовий потік від фінансової діяльності --- Чиста сума [збільшення (+), зниження (-)] грошових коштів - 275 + 258Денежние кошти на початок года97355Денежние кошти на кінець года35580
За данимитаблиці 5 ми бачимо, що залишок грошових коштів на кінець 2012 г позитивний, тобто приплив грошей більше їх відтоку, а в 2013 - менше. Цей факт є негативним у діяльності розглянутого підприємства.
Далі розраховується достатність генерованого організацією чистого грошового потоку з позиції фінансуються нею потреб через коефіцієнти ефективності використання грошових коштів. Все зростаючий акцент на рух грошових коштів при оцінці ефективності управління фінансами привів до вдосконалення підприємствами набору коефіцієнтів для відображення динаміки грошових потоків.
Розрахунок коефіцієнтів ефективності використання грошових коштів, що відображають якість управління грошовими потоками, представлений в таблиці 6.
Таблиця 6 - Коефіцієнти ефективності використання грошових коштів ТОВ «Боніва»
Найменування коеффіціента2013г.2012г.Коеффіціент достатності чистого грошового потоку (КДЧДП) - 0,63-3,2Коеффіціент ефективності грошових потоків (КЕДП) - 0,1870,104Коеффіціент ліквідності грошового потоку (КЛДП) 0,821,104Коеффіціент рентабельності грошових потоков0,0120,01
У 2012 і 2013 рр. виявлена ??негативна величина КДЧДП, що характеризує неможливість покриття відтоків грошових коштів величиною їх надходжень.
3. Методи управління грошовими засобами, що застосовуються в ТОВ «Боніва»
Виробничо-господарська діяльність кожної організації пов'язана з важким завданням з управління грошовими потоками незалежно від економічних умов, в яких воно знаходиться.
Як виявив аналіз грошових потоків, в досліджуваній організації управління грошовими потоками відбувається неефективно. Тому в якості оптимізації управління грошових потоків ми пропонуємо ввести такі заходи щодо розвитку даного процесу ТОВ «Боніва».
Заходи щодо розвитку процесу управління грошовими потоками можна представити у вигляді наступних етапів:
. планування розробки системи управління грошовими потоками;
. аналіз грошових потоків в попередньому періоді;
. оптимізації грошових потоків на основі отриманих результатів;
. планування грошових потоків організації в розрізі окремих їх видів;
. забезпечення системою ефективного контролю над грош...
