них паперів зберігаються упакованими в пачки і корінці за найменуваннями, а також випусками і достоїнств (де вони є). Всі бланки суворої звітності зберігаються упакованими за їх видами в пачки.
Перед закриттям сховища посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, перевіряють:
- чи всі цінності, книги і документи внесені в сховище;
чи відповідає фактичне наявність операційної
каси та інших цінностей даним бухгалтерського обліку і
залишкам, зазначеним у книгах обліку цінностей. Залишки цінностей, записані в книгах обліку цінностей, головний бухгалтер звіряє з даними залишків відповідних рахунків бухгалтерського обліку; чи всі металеві шафи, стелажі, сейфи і візки, використовувані для зберігання цінностей, після закінчення операцій, незалежно від наявності в них цінностей, закриті на ключ. Сховище закривається посадовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, у присутності представника охорони, який розписується в контрольному журналі прийому під охорону і здачі з-під охорони сховища цінностей у прийомі сховища під охорону. Контрольний журнал зберігається у завідувача касою.
1.3 Документообіг за касовими операціями
Касові видаткові операції, виконувані бухгалтерськими працівниками, контролюються контролером, робоче місце якого розміщується в безпосередній близькості від каси. Контролер веде касовий журнал по витраті. Контроль видаткових операцій повинен виключити можливість:
1) оплати неправильно оформлених документів, оплати чеків
з підписами і відбитком печатки, що не відповідають заявленим
зразкам, і чеків, виписаних з книжки, що не належить дан
ному клієнту; ) Надходження в касу чеків та інших видаткових документів,
минаючи відповідних бухгалтерських працівників і контролера
кредитної організації; ) Внесення необгрунтованих виправлень і дописок в касові
документи і журнали. Касовий журнал по витраті складається працівником бухгалтерії (контролером) на відповідних бланках у 2 примірниках. Якщо касовий журнал по витраті ведеться у двох примірниках під копірку, то витратні документи можна передавати в касу під розписку касира на першому примірнику журналу. При такому порядку передачі видаткових документів в касу другий примірник касового журналу залишається у контролюючого працівника, який перевіряє, чи не внесено чи будь-яких виправлень і дописок в перший примірник. Перший примірник касового журналу поміщається в касові документи дня, другий примірник - в меморіальні документи дня. Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх рахунки вироблялися тільки після фактичного надходження грошей до каси, за винятком внесків у вклади громадян, які можуть записуватися в особові рахунки вкладників до прийому грошей. При цьому документи, що підтверджують внесення грошових коштів у внесок, видаються вкладнику тільки після фактичного надходження грошей до каси. Прийом готівки проводиться за оголошенням на внесок готівкою, який представляє собою комплект документів, який складається з оголошення на внесок готівкою, квитанції і ордера. Оголошення на внесок готівкою приймається бухгалтерським працівником, який підписує його, відображає в касовому журналі суму і необхідні реквізити, передбачені касовим журналом, і внутрішнім порядком передає в касу. Оголошення на внесок готівкою поміщається в касові документи дня, квитанція видається вносителю грошей після прийому їх в касу. Отримавши назад з каси ордер з підписом касира, що свідчить про прийом касиром грошей, бухгалтерський працівник перевіряє справжність підпису касира на ордері із зразками підписів, робить умовну позначку в касовому журналі про повернення ордера з каси. Пізніше передає касовий журнал для відображення операцій в бухгалтерському обліку, після чого докладає ордер до виписки відповідного особового рахунку клієнта.
Касовий журнал по приходу каси може вестися централізовано.
Касовий журнал по приходу за операціями вечірньої каси дозволяється складати на ЕОМ у 2 примірниках з виведенням приватних підсумків по особових рахунках та загального підсумку по журналу з тим, щоб записи в особові рахунки виробляти підсумковими сумами. Другі примірники журналу, розрізаного на стрічки, після перевірки записів в особових рахунках додаються разом з ордерами до оголошень про внесок грошей у вечірню касу до виписок по рахунках клієнтів. Правильність заповнення ордерів перевіряється бухгалтером-контролером вечірньої каси, а при застосуванні касових апаратів - відповідальними виконавцями вранці наступного дня. Факт цієї перевірки засвідчується підписом бухгалтера-контролера або відповідального виконавця в ордері до оголошень.
Невикорист...
