ані грошові чеки по закривають рахунки і по рахунках, переданим в іншу кредитну організацію, приймати від клієнтів має право тільки головний бухгалтер або його заступник, або начальник відділу, який одночасно повинен погасити кожен зданий чек шляхом вирізання частини чека, призначеної для підпису. Після цього чеки передаються відповідному бухгалтерського працівникові, який складає ордер на закриття рахунку і представляє його для перевірки та підписання головному бухгалтеру або його заступнику, або начальнику відділу.
Невикористані розрахункові чеки за наявності залишку на рахунку з обліку депонованих коштів приймаються від клієнтів і погашаються в такому ж порядку бухгалтерським працівником, який одночасно перевіряє і підписує платіжне доручення клієнта на закриття особового рахунку з обліку депонованих залишилися невикористаних коштів.
Здані невикористані грошові та розрахункові чекові книжки, погашені в зазначеному вище порядку, поміщаються відповідно в касові і меморіальні документи дня.
Кредитна організація визначає документообіг з видачі (продажу) чеків (чекових книжок) клієнтам. При цьому з каси чеки повинні видаватися оформлення штампом кредитної організації із зазначенням на кожному чеку номера рахунку клієнта, з якого буде оплачуватися чек. При видачі чеків за плату - після внесення (перерахування) грошових кошти, видані (продані) за день чеки списуються з позабалансового рахунку з їх обліку на підставі меморіального ордера, виписаного бухгалтерським працівником.
Бланки, різні документи та цінності видаються з каси на підставі переданих внутрішнім порядком в касу меморіальних ордерів. На ордерах робиться розписка одержувача бланків, цінностей і документів.
вексель кредитоспроможність касовий гроші
2. Організація обліку готівки
. 1 Характеристика використовуваних рахунків
Для обліку готівкових коштів в рублях і іноземній валюті, що знаходяться в операційній касі кредитної організації (філії) і окремих внутрішніх структурних підрозділах, крім обмінних пунктів і операційних кас, що знаходяться поза приміщеннями кредитної організації, призначений рахунок 20 202 «Каса кредитних організацій».
За дебетом рахунка відображається надходження готівки в гривнях та іноземній валюті за операціями відповідно до нормативними актами Банку Росії, за кредитом - списання готівки в гривнях та іноземній валюті за операціями відповідно до нормативними актами Банку Росії.
В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки: по операційній касі кредитної організації (філії), за окремими внутрішнім структурним підрозділам і по сховищах цінностей, а також за видами валют, з обліку авансів готівки, виданих (отриманих ) для здійснення касового обслуговування населення в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні, святкові дні.
Рахунок 20207 «Грошові кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщеннями кредитних організацій» призначений для обліку готівкових коштів в рублях і іноземній валюті та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, що знаходяться в операційних касах, які розташовані поза приміщеннями кредитної організації.
За дебетом рахунка відображаються готівкові грошові кошти в гривнях та іноземній валюті, що надходять в операційну касу в порядку підкріплень від кредитної організації, від юридичних і фізичних осіб для зарахування на свої розрахункові, поточні, депозитні та інші рахунки, а також суми, що надходять для зарахування до доходів бюджетів, та інші надходження готівкових коштів. Передбачені правилами здійснення розрахунків готівковими коштами, відповідно - в кореспонденції з рахунками клієнтів, доходів бюджетів, рахунків з обліку доходів кредитних організацій. Отримані підкріплення в обліку відображаються в кореспонденції з рахунками обліку каси, грошових коштів у дорозі, а інші надходження - в кореспонденції з відповідними рахунками.
За кредитом рахунка відображається списання грошових коштів у рублях і іноземній валюті. При здійсненні операцій з видачі юридичним і фізичним особам готівкових грошових коштів на виплату заробітної плати, стипендій, пенсій, допомог, відрядних, господарських та інших витрат, при погашенні цінних паперів та їх придбанні у фізичних осіб, при инкассировании кредитною організацією після закінчення операційного дня грошової готівки та інших цінностей, в кореспонденції з рахунками клієнтів кредитної організації, рахунками з обліку кредитів фізичних осіб, цінних паперів, каси, грошових коштів, відправлених в інші кредитні організації, підрозділу своєї кредитної організації, зданих в РКЦ.
В аналітичному обліку ведуться особові рахунк...
