"> заяви на внесок готівкової іноземної валюти;
журнал реєстрації депонентів;
авансові звіти;
книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма КО - 5);
акти інвентаризації наявності грошових коштів (форма інв - 15);
платіжні відомості (форма Т - 53);
розрахунково-платіжні відомості (форма Т - 49).
регістри синтетичного та аналітичного обліку:
головна книга;
журнал-ордер № 1 і відомість № 1;
картка і аналіз рахунку 50 «Каса;
касова книга (форма КО - 4);
книга касира-операціоніста;
касова книга;
звіти касира та ін;
бухгалтерська (фінансова) і статистична звітність:
бухгалтерський баланс (форма 1);
звіт про рух грошових коштів (форма 4);
.2 Інвентаризація грошових коштів та грошових документів у касі
Інвентаризація є один з основних елементів методу бухгалтерського обліку, сутність якого полягає в звіренні наявності майна і зобов'язань організації. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності організації зобов'язані проводити інвентаризацію майна і зобов'язань, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан і оцінка та відповідність даним бухгалтерського обліку.
Порядок і строки проведення інвентаризації визначає керівник.
Але проведення інвентаризації обов'язково в наступних випадках:
перед складанням річної бухгалтерської звітності;
при зміні касира;
при виявленні фактів розкрадання готівки;
якщо готівкові гроші були частково або повністю знищені через стихійного лиха, пожежі, інших надзвичайних ситуацій;
при реорганізації або ліквідації організації.
Інвентаризацію проводить спеціальна комісія, призначена наказом керівника.
Порядок проведення інвентаризації каси до 01.01.12. додатково регулювався Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22.09.93 р. № 40 та Листом Банку Росії від 04.10.93 р. № 18.
Норми Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації, затвердженого Банком Росії 12.10.2011 N 373-П (далі - Положення N 373-П), не містять вимог про проведенні раптових ревізій каси. Заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок і строки проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою. Лише в п. 1.11 Положення N 373-П говориться, що заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок і строки проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою, Загальні правила проведення інвентаризації майна і фінансових зобов'язань організації (у тому числі форми д...
