і рейтингами ще вище.
У системі управління кредитними ризиками значуще місце займає створення банками резерву на можливі втрати по позиках.
Резерв створюється в обов'язковому порядку, формується за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банку, і використовується для списання втрат по нереальним для стягнення позиках. Таким чином, резерв являє собою цільовий фонд грошових коштів, призначений для покриття збитків за кредитами за рахунок прибутку банку. При цьому зазначений резерв як цільовий фонд не відокремлюється від грошового обороту банку, а лише фіксується бухгалтерськими проводками в балансі банку.
Резерв створюється у відповідності з принципом обережності і не дозволяє банку розподілити частину прибутку, яка може знадобитися для покриття втрат за позиками в майбутньому. Звітні дані банків дозволяють зробити висновок про те, що ця частина прибутку, що не витрачена на інші цілі, а існуюча у вигляді резерву на можливі втрати по позиках, дуже значна (40 - 80%), а у багатьох банків зовсім не частину, а сума , у кілька разів перевищує балансову прибуток банку.
Розвиток нових форм і методів кредитування (овердрафт, кредитні картки, поновлювані і синдиковані кредити), нових способів хеджування ризиків (кредитні деривативи), залучення в кредитні відносини усього різноманіття господарюючих суб'єктів і всіх верств населення, адміністрування в сфері управління кредитними ризиками представляється малоперспективним.
У зв'язку з цим необхідно переосмислити концепцію формування резерву на можливі втрати по кредитах. Світова банківська практика виходить з того, що створювані резерви повинні покривати очікувані втрати, розраховані виходячи із статистичного (імовірнісного) рівня можливих втрат. Такий підхід дозволяє створювати резерви по групах позичальників з однаковими характеристиками щодо можливого неповернення кредитів (дефолту). Це дозволяє використовувати накопичений досвід щодо кредитування суб'єктів економіки і помітно спрощує техніку формування резервного фонду.
Так, американські банки для визначення розміру відрахувань на покриття збитків за кредитами можуть використовувати метод накопиченого досвіду. Розмір відрахувань визначається в цьому випадку співвідношенням середньої вартості списаних за останні шість років кредитів і поточної вартості неповернених кредитів. У США ис?? ользовался також метод, який дозволяв банкам автоматично резервувати до 0,6% сумарної вартості першокласних кредитів банку на кінець року.
Не цілком виправданим є недостатній розвиток такого способу забезпечення, як страхування позичальником кредитних ризиків в страховій організації. У всьому світі страхування є прийнятним забезпеченням кредиту, оскільки страхові ризики передаються в спеціалізовану організацію, а не концентруються в кредитній організації. Кваліфікація таких позичок органами нагляду як незабезпечених найчастіше штучно погіршує характеристику кредитного портфеля банку, вимагає за певних умов більшого резерву.
Для адекватної оцінки вартості застави необхідно враховувати майбутню динаміку народногосподарської кон'юнктури, тобто прийняття мікроекономічних рішень залежить від макроекономічної ситуації. Це зумовлює необхідність проведення кредитними інститутами макроекономічних прогнозів для розробки ефективної кредитної політики.
Так само виникає досить складне завдання по визначенню кредитором строку, на який доцільно видавати кредит. Даний період повинен бути вибраний так, щоб ціна застави на момент погашення кредиту не була занадто низькою, в іншому випадку ризик неповернення кредиту різко зростає. Проблема визначення оптимального строку кредитування особливо загострюється в умовах високої інфляції, оскільки сильний незапланований зростання цін може повністю з'їсти відсоток за кредит, що рівносильно фінансових втрат банку.
Однак навіть при усвідомленні необхідності урахування ефекту рефлексивності в ланцюжку кредит-застава повністю усунути фінансові ризики при кредитуванні не вдається. Це пов'язано з наступними проблемами, з якими стикаються банківські аналітики:
складністю прогнозування ціни застави, так як для цього необхідно ідеальне знання розвитку відповідного товарного ринку (у ряді випадків в якості застави може використовуватися портфель цінних паперів, що передбачає роботу банківських аналітиків на фондовому ринку для вивчення та прогнозування динаміки котирувань відповідних акцій);
неможливістю точного прогнозування періодичності кредитно-регуляторного циклу (у ряді випадків не вдається ідентифікувати навіть характер поточної фази економічної динаміки);
невизначеністю інфляційної динаміки, яка залежить від заходів системи державного регулювання.
...
