т.д.
Оцінка якості кредитного портфеля банку може проводитися на основі розрахунку ряду показників і коефіцієнтів за певними напрямами аналізу.
Аналіз буде проводитися на основі розрахунків показників оцінки ризикованості за операціями кредитування та показників ефективності кредитних операцій.
Показники оцінки ризикованості за операціями кредитування юридичних і фізичних осіб дозволяють визначити рівень ризику кредитного портфеля банку, його динаміку (зростання, скорочення, стабілізацію), а також якість кредитного портфеля з позиції ризику.
У числі показників даної групи входять:
1. Коефіцієнт ризику кредитного портфеля (Р). Він визначається наступним чином:
Р=(КВ всього - П р П)/КВ всього, (3.1)
де П р П - прогнозовані втрати банку (прогнозовані втрати банку на звітну дату визначаються як сукупна величина резервів на можливі втрати з позик);
КВ - величина кредитних вкладень.
Вважається, що чим вище величина прогнозованих втрат банку, тим вище ризик його кредитної діяльності і сформованого кредитного портфеля.
Коефіцієнт ризику кредитного портфеля дозволяє найбільш чітко визначити якість кредитного портфеля з позиції кредитного ризику. Чим ближче значення коефіцієнта ризику кредитного портфеля до 1, тим краще якість кредитного портфеля з точки зору повернення (відновлення) виданих позичок; це також дозволяє говорити про те, що кредитний портфель сформований за рахунок кредитів «підвищеної якості». При коефіцієнті ризику кредитного портфеля прагнуть до 1, ризик неповернення мінімальний, а прогнозовані втрати фактично дорівнюють 0. Однак, така ситуація навряд чи може бути досягнута: на практиці коефіцієнт ризику кредитного портфеля ніколи не дорівнює 1, його прийнятне значення для банку - не менше 0 , 6 - 0,7 (60 - 70%).
2. Загальний коефіцієнт достатньо?? ти РВПС (К о) (цей показник також ще називають показником середнього ступеня кредитного ризику). Загальний коефіцієнт достатності РВПС визначається за формулою:
К о=РВПС: КВ, (3.2)
де РВПС - фактично створений резерв на можливі втрати по позиках;
КВ - сукупність кредитних вкладень банку.
Рекомендоване значення Ко - не менше 20%.
Результати розрахунків даних показників представлені в табл. 3.7.
Таблиця 3.7 - Оцінка ризикованості кредитного портфеля і коефіцієнта достатності РВПС ВАТ КБ «Акцепт»
ПоказательАлгорітм расчета01.04.2012 г.01.04.2013 р.1. Кредити, всього, у тому числі з них: - 5 504 5077 420 1451.1. Комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності 446 (крім 15) 134 565 150 1111.2. Комерційним організаціям, що перебувають у державній власності 449 (крім 15) 001.3. Недержавним коммер-ного організаціям452 (крім 15) 3 392 4824 478 5261.4. Фізичним ліцам455 (крім 15) 1977 4602 791 5082. РВПС, всього, тис. Руб., У тому числі: 44615 + 44915 + 45215 + 45515132 043266 7962.1. Комерційним організаціям, які у федеральної собственності446151 34602.2. Комерційним організаціям, які у державної собственності44915002.3. Недержавним коммер-ного організаціям4521593 160203 7102.4. Фізичним ліцам4551537 53763 0863. Коефіцієнт ризику кредитного портфеля (Р фл) (п. 1 - п. 2)/п. 10,980,96 3.1. Р кв-ко-фс (п. 1.1 - п.2.1)/п. 1.10,991,00 3.2. Р кв-ко-гс (п. 1.2 - п. 2.2)/п. 1.200 3.3. Р кв-ко-нко (п. 1.3 - п .2.3)/п. 1.30,970,95 3.4. Р кв-фл (п. 1.4 - п. 2.4)/п. 1.40,980,98 4. Загальний коефіцієнт достатній-ності РВПС, (К о) п. 2/п. 10,020,04 4.1. К о (кв-ко-фс) п. 2.1/п. 1.10,010,00 4.2. К о (кв-ко-гс) п. 2.2/п. 1.200 4.3. К о (кв-ко-нко) п. 2.3/п. 1.30,030,05 4.4. К о (кв-фл) п. 2.4/п. 1.40,020,02
За даними табл. 3.7 можна зробити позитивний висновок про стан кредитних вкладень банку. За аналізований період банк має стабільну величину коефіцієнта ризику кредитного портфеля, що прагне до 1. Це говорить про досить хорошій якості виданих кредитів. Що стосується коефіцієнта достатності РВПС, то в динаміці спостерігається його незначне збільшення з 0,02 до 0,04, що пов'язано, насамперед, зі збільшенням росту простроченої заборгованості за виданими кредитами.
Далі проведемо оцінку ефективності кредитної діяльності банку.
Оцінка ефективності кредитної діяльності банку дозволяє визначити ефективність проведеної кредитної політики банку на предмет її прийнятності і необхідності розвитку. В рамках такої оцінки можна розрахувати такі показники:
1. Коефіцієнт прибутковості кредитів, наданих комерційним організаціям та фізич...
