ня суми чистого грошового потоку може бути забезпечено за рахунок наступних заходів:
зниження суми постійних витрат підприємства;
зниження рівня змінних витрат;
проведення ефективної податкової політики;
використання методу прискореної амортизації;
продажу невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів та запасів;
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.
Результати оптимізації грошових потоків повинні знаходити відображення при складанні фінансового плану підприємства на рік з розбивкою по кварталах і місяцях. Для оперативного управління позитивними і негативними грошовими потоками доцільно складати платіжний календар (план платежів точної дати), в якому з одного боку відбивається графік надходження грошових коштів від усіх видів діяльності протягом прогнозного періоду часу (5, 10, 15, 30-ти днів) , а з іншого - графік майбутніх платежів (податків, заробітної плати, формування запасів, погашення кредитів та відсотків по них і т.д.). Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства здійснювати оперативний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів, своєчасно фіксувати зміну фінансової ситуації і вчасно приймати коригувальні заходи по синхронізації позитивного і негативного грошових потоків і забезпечення стабільної платоспроможності підприємства.
Основні показники стану грошових коштів ТОВ БК «Надія», проаналізовані в другій частині цієї роботи і представлені в таблиці. За цими даними можна зробити наступні висновки (рекомендації):
Зміна залишків грошових коштів на кінець кварталів носить непрямолінійний характер. Така тенденція схожа на синусоїдальний закон зміни. Однак, характерна загальна тенденція до зменшення абсолютних значень залишків грошових коштів.
ТОВ БК «Надія» не займається інвестиційною та фінансовою діяльністю, безсумнівно в сучасних умовах додаткові доходи могли б допомогти підприємству зміцнити свій фінансовий стан, домогтися отримання більшого прибутку, тим більше, що підприємство користується встановленими законом пільгами при обчисленні та сплаті як ПДВ, так і податку на прибуток.
Таким чином, ТОВ БК «Надія» можна зробити наступні заходи щодо поліпшення управління потоками грошових коштів:
. Трохи збільшити коефіцієнт ліквідності до нормального значення, що забезпечить організації ліквідність.
. Постаратися скоротити терміни погашення дебіторської заборгованості, використовуючи часткову передоплату або інші методи впливу на дебіторів (пені, штрафи, неустойки та ін.)
. Направляти вільні грошові кошти на фінансову діяльність. Організація практично не займається фінансовою діяльністю, яка за певних обставин (наявності кваліфікованого персоналу, та інших) могла б приносити додатковий прибуток, яка, не обкладається податком, тому що такі доходи оподатковуються у джерела їх виникнення.
. Основні джерела витрачання грошових коштів - витрати на утримання приміщень, інвентарю та обладнання, заробітна плата і амортизація власних основних засобів. Зауважимо, що нарахування амортизації не супроводжується реальним...
