руб., в т.ч.:
перед постачальниками та підрядниками - 284420 тис. руб.;
перед персоналом - 1639 тис. руб.;
перед державними позабюджетними фондами - 0 тис. руб.;
з податків і зборів - 23 419 тис. руб.;
інші кредитори - 0 тис. руб.
Підсумки роботи відкритого акціонерного товариства «махачкалінський винзавод» в 2010-2011 р. свідчать про збереження позитивної динаміки виробничо-господарської діяльності заводу.
Товариство протягом досліджуваного періоду планомірно нарощувало обсяги виробництва продукції.
Визначення складу, структури грошових коштів і його рух відіграє важливу роль у фінансовому аналізі на підприємстві.
Проведений аналіз руху грошових коштів показав, що поточна діяльність винзаводу гостро потребує поповнення грошових коштів шляхом запозичення, а це підвищує фінансову напруженість. Також здійснюється вкладення грошових коштів у необоротні активи, джерело яких - також наростання обсягу фінансових зобов'язань. Що стосується показників грошових потоків за видами діяльності, то найбільший обсяг грошової маси забезпечує оборот по основній, поточної діяльності організації. Сума припливу грошових коштів по поточній діяльності організації в 2011 склала 18950 тис. рублів, що на 13 648 тис. рублів більше, ніж у 2010 р. Порівняння потоків грошових коштів по поточній діяльності організації свідчить про перевищення відтоку грошових коштів над притоком в 2010 р. на 357316 тис. рублів і в 2011 р. на суму 279 099 тис. рублів. Це є негативним фактором, так як саме поточна діяльність повинна забезпечувати достатність грошових коштів для здійснення операцій з інвестиційної та фінансової діяльності. Отже, припливу коштів з інвестиційної та фінансової діяльності як таких немає.
Список літератури
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації: частини перша і друга.- М.: Проспект, 2013. - 416 с.
2. Податковий Кодекс Російської Федерації: частини перша і друга.- М.: кнігопісних палата, 2013. - 349 с.
3. Федеральний закон «Про аудиторську діяльність» від 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. від 21.11.2011)
4. Федеральний закон Російської Федерації від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік»
. Федеральний закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. від 17.07.2009) «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт» (прийнято ДД ФС РФ 25.04.2003)
6. «Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської федерації» від 05.01.1998 № 14-П (ред. від 31.10.2002) (затв. Радою директорів Банку Росії 19.12.1997; протокол № 47).
7. «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (затв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. від 22.01.2008) (зареєстровано в Мін'юсті РФ 23.12.2002 № 4068)
. Лист ЦБ РФ від 4.10.1993 № 18 (ред. від 26.02.1996) «Про затвердження« Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації »
. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкція по його зас...
