м. Для його обгрунтування використовується кілька методів, а потім на основі якісного аналізу формулюється консенсус-прогноз - як найбільш ймовірне припущення про майбутню динаміку обсягів продажів і цін.
В основі прогнозу продажів лежать наступні чинники:
минулі дані про обсяги продажів;
перспективи цінової політики;
заборгованість по виконаним замовленням;
дослідження ринку;
загальні економічні умови;
економічні умови в галузі;
рух таких індикаторів, як валовий національний продукт, зайнятість, ціни і персональні доходи;
реклама та умови просування продукту;
галузева конкуренція;
ринок акцій.
2.2 Бюджет закупівель
Складання бюджету закупівель і запасів починається зі збору необхідних даних. До таких належать:
Обсяги продажів (од.).
Закупівельні ціни на період.
Ставки ПДВ.
Норми запасів товарів і матеріалів (%).
План витрати матеріалів (од.).
Відсоток оплати поставки поточного періоду в цьому ж періоді.
Вартість поставки за період.
Оплата поставок попереднього періоду (%).
Заборгованість до погашення в поточному періоді (%).
2.3 Бюджет витрат (витрат)
Бюджет загальних витрат формує інформацію про витрати для придбання товарно-матеріальних цінностей, необхідних для подальшої реалізації у вартісних показниках. Крім того, бюджет витрат відображає витрати на оплату праці в цілому по організації в вартісних показниках.
Бюджет витрат включає витрати на оплату праці адміністративно-управлінського, інженерно-технічного та допоміжного персоналу безпосередньо зайнятого в конкретному структурному підрозділі, орендні платежі, комунальні та витрати на відрядження, витрати на поточний ремонт, вартість спецодягу та інші витрати протягом бюджетного періоду.
Бюджет доходів і витрат
Підсумковий бюджет, що показує співвідношення всіх доходів, які підприємство планує заробити в плановому періоді з усіма видами витрат, які підприємство планує понести за той же період. Призначений для відображення структури собівартості продукції, співвідношення статей витрат і результатів господарської діяльності. Підсумковим показником даного бюджету є чистий прибуток (збиток) залишається в розпорядженні підприємства. Формується фінансовою службою на місяць, основою для складання є бюджет продажів, бюджет інших доходів, бюджет прямих матеріальних витрат, бюджети накладних витрат у частині їх формування (нарахування) витрат.
Склад учасників бюджетного процесу: від керівника бюджетного комітету до керівників усіх підрозділів, які складають заявки на витрати.
Таблиця 3.2 - Відповідальні і виконавці бюджету
Вид бюджетаПодразделеніе-ісполнітельОтветственное подразделеніеБюджет продажОтдел сбитаБухгалтеріяБюджет закупокОтдел снабженияБухгалтерияБюджет загальних витрат компанииБухгалтерияБухгалтерия
Переваги існуючої організаційної структури шляхом прийняття в штат фінансового менеджера полягає в тому, що новий співробітник буде здійснювати повноцінний процес фінансового планування та бюджетування в компанії.
