в і ресурсів.
2. Підвищення відповідальності керівників підрозділів за надані в їх розпорядження ресурси (за перевищення лімітів прямих і накладних витрат, нецільового використання коштів, зниження обсягів продажів, збоїв в поставках і т.п.).
. Підвищення точності планування припливів і відтоків грошових коштів, уникнути касових розривів.
. Вдосконалення стимулювання керівників і працівників структурних підрозділів за загальні кінцеві фінансові результати.
. Підвищення фінансової обгрунтованості прийнятих управлінських рішень на всіх рівнях управління.
. Забезпечення кращого взаємозв'язку між інтересами окремого підрозділу компанії та інтересами компанії в цілому.
2. Порядок формування бюджетів
2.1 Бюджет продажів
Бюджет продажів формується в натуральних і вартісних показниках на рік з місячною розбивкою і визначає план відвантаження продукції, а також здійснює розрахунок надходжень від продажу.
Бюджет продажів у вартісному вираженні розраховується за кожним контрактом шляхом множення кількості певного продукту на його ціну. Якщо контракт має специфічний характер поведінки ціни, відмінний від встановленого темпу зростання ціни по продукту, то використовуються контрактні ціни.
Бюджет продажів може складатися різними способами залежно від специфіки господарської діяльності компанії. Загальним при будь-якому підході до складання бюджету продажів є визначення у вартісному вираженні обсягу реалізованої продукції або прогнозу виручки від реалізації.
Загальний обсяг продажів компанії може бути підрахований двома способами:
за контрактами (замовленнями);
по продуктах (послугах);
Бюджетні показники, отримані при складанні бюджету продажів, є відправною точкою планування діяльності компанії і надають вплив на розрахунок інформації для інших операційних бюджетів та формування фінансових бюджетів, що дозволяють встановити та оцінити досяжність намічених цілей.
Для малих і середніх підприємств не завжди можна скласти докладний бюджет продажів. Тому застосовується спрощений порядок складання такого бюджету.
Для формування бюджету продажів і звіту про його виконання використовуються наступні види аналітики:
види (напрямки) діяльності (статті доходів);
продукти (укрупнені номенклатурні групи товарів, послуг);
вартісні показники продажів;
підсумкові показники за період.
Проект річного бюджету продажів представляється директору до 1 грудня року, що передує бюджетному. Директор розглядає представлений перший варіант бюджету продажів, уточнює його окремі позиції і при необхідності направляє на доопрацювання.
До 15 грудня звітного року відділ збуту являє директору уточнений варіант річного бюджету продажів. Його дані передаються іншим підрозділам для розрахунку бюджетів витрат обігу, руху грошових коштів, витрат на заробітну плату і т.д.
Даний бюджет відрізняє велика невизначеність його показників: обсягів продажів продукції а натуральному і вартісному вираженні. Тому на початковій стадії розробки він по суті є прогнозо...
