Рубцовский м'ясокомбінат».
Таблиця 3.1 - Структура витрат ВАТ «Рубцовский м'ясокомбінат» за 2007-2008 р.р.
Елементи затрат20072008Отклонениетыс.руб.Уд.вестыс.руб.Уд.вестыс.руб.Уд.весМатериальные затрати24273983, 9% 42509489,9% 1823556,0% Витрати на оплату труда3029710, 5% 354297,5% 5132-3,0% Відрахування на соціа?? Ьние нужди72712, 5% 79131,7% 642-0,8% Амортізація26040, 9% 33620,7% 758-0,2% Інші затрати63742, 2% 11170,2% - 5257-2,0% Разом по елементах затрат2892851004729151001836300 , 0% Комерційні расходи156215, 1% 210584,3% 5437-0,9% Всього витрат за період, у тому числі: 3049061004939731001890670,0% - змінні расходи24273979, 6% 42509486,1% 1823556,4% - постійні расходи4654615, 3 % 478219,7% 1275-5,6%
З даних таблиці видно, що з п'яти елементів витрат високу частку займають матеріальні витрати. Їх структура у повній собівартості в 2007 році склала 83,9%, а в 2008 році 89,9%. Зростання матеріальних витрат у загальній структурі говорить про не раціонально їх використанні. Вплив матеріальних витрат у загальному з виробництва займає ключове місце, це означає, що ВАТ «Рубцовский м'ясокомбінат» є матеріаломістким підприємством і основний резерв зниження собівартості лежить тут. Загальна сума матеріальних витрат за 2008 рік становить 425 094 тис.руб., А відхилення з 2007р. по 2008р. склало 182355 тис.руб. в бік збільшення.
Даний показник виріс у зв'язку із збільшенням обсягу виробництва по ковбасному цеху. Питома вага заробітної плати в структурі становить 10,5% у 2007р. і 7,5% в 2008р. Зростання заробітної плати та підвищення матеріальних витрат за 2008р. говорить про те, що обсяги виробництва збільшилися за рік, так як заробітна плата персоналу цеху залежить від зробленої роботи. Зниження цього показника в структурі склало 3%, а зростання в грошовому вираженні 5132 тис.руб. за рік. Відрахування до фонду соціального захисту нараховуються від заробітної плати. Отже, із зростанням заробітної плати у 2008р. виросли і відрахування, зростання відрахувань склав 642 тис.руб. Що й слід було очікувати, оскільки існує залежність 1/3. Це пов'язано з тим, що відрахування до фонду соціального захисту відбуваються з фонду заробітної плати в розмірі 36,7%, але даний відсоток відрахувань варіюють залежно від пільг, що поширюються на працівників цеху. Питома вага відрахувань до фонду соціального захисту в загальній структурі собівартості невеликої 2,5% у 2007р. і 1,7% в 2008р. Як з'ясувалося, зміни даного показника відбулися через зростання заробітної плати. Елемент «Амортизація основних засобів» займає невеликий питомий місце в структурі собівартості. У 2007р. 0,9% і в 2008р. 0,7%. Збільшення за рік склало 758 тис.руб. Це відбулося за рахунок зміни політики нарахування амортизації на продукцію керівництвом підприємства і поповненням цеху нового обладнання. Зміна по «Інші витрати» за 2008р. склало 5257 тис.руб., у бік зменшення. Інші витрати займають третє місце в структурі собівартості після матеріальних витрат. У 2007р. їх частка була 2,2%, а в 2008р. 0,2%.
У результаті під впливом зростання всіх елементів витрат, збільшилася і повна собівартість продукції за рік на 189 067 тис.руб. Це пов'язано із збільшенням обсягу виробництва. Цей фактор був причиною підвищення по всіх елементах витрат, і перш за все, матеріальним витратам і заробітної плати.
Таблиця 3.2...
