тівное залучення власників у процес руководстваОтношеніе керівництва до комерційних ріскамСклонность до ріскуУмеренная осторожность1Руководство НЕ схильне до ріскуКонтроль за комерційному ріскаміНеудовлетворі-тельнийСредняя ступінь контролируемости1ЖесткийПонимание керівництвом клієнта значення бухгалтерської отчетностиНедостаточноеСредняя ступінь поніманія1Руководство приділяє велику увагу цим вопросамГотовность до виправлення помилок і спотворень, що наближаються до істотного об'емуОтсутствіе готовності, небажання вносити ісправленіяСтепень готовності определенаРуководство розуміє необхідність внесення коригувань і здійснює необхідні действія1Обращеніе до аудиторів за консультаціями з питань учетаСлучаі звернення отсутствуютРуководство іноді проводить консультації з аудітораміШірокое використання практики проведення консультацій1Воспріятіе і виконання аудиторських рекомендаційРуководство не робить ніяких дій для виконання рекомендаційЧастічное виконання рекомендаційВиполненіе всіх рекомендацій1Статус системи внутрішнього контролю в організації (ступінь приоритетности)НизкийПромежуточный1ВысокийОрганизационная структура економічного суб'ектаСоответствіе організаційної структури розміром і ступеня складності бізнесу клиентаНедостаточноеОтносительное1ВысокоеРаспределение каналів відповідальності та полномочійНеясное виділення каналів відповідальності та полномочійНеформальное розмежування відповідальності і повноважень вищим руководствомФормальное визначення керівництвом відповідних каналів та їх документальне закрепленіе1Уровень, на якому відбувається розробка процедур і стратегії утвердження сделокНе определенОпределяется неформально вищим руководствомОпределяется формально вищим руководством1Готовності використовувати контрольні процедури для затвердження господарських операцийНедостаточнаяУмеренная1Широкое використання контрольних процедурКонтроль за децентралізованою деятельностьюСлабыйУмеренныйСтрогий1Вовлечение керівництва в контроль за обробкою данныхНедостаточноеУмеренное1ШирокоеСистемы комунікації між керівництвом облікових підрозділів і підрозділів, що займаються обробкою інформацііОрганізовани плохоОрганізовани недостатньо хорошоОрганізовани хорошо1Контроль за децентралізованою облікової деятельностьюСлабыйУмеренный1СтрогийКонтроль за децентралізованою облікової діяльністю з обробки данныхСлабыйУмеренный1СтрогийЗаседания ради директорів з метою розробки стратегії і процедур аналізу результатів діяльності та прийняття необхідних решенійНерегулярние засідання з невідпрацьованим веденням протоколів і непродуманою повісткою дняНерегулярние засідання з відпрацьованою процедурою ведення протоколів і продуманої повісткою дняРегулярние засідання з відпрацьованою процедурою ведення протоколів і продуманої повісткою дня1Характерістікі ревізійної комісії організації: А) чітке визначення обязанностейПрізнакі отсутствуютНеформальное распределение1Документально оформлене поділ (Положення про ревізійну комісію) Б) наявність ресурсів (професійні контролери і спеціалісти) та повноважень для виконання обязанностейНедостаточное колічествоІмеющіхся ресурсів та уповноваження ледь вистачає для виконання обязанностейДостаточное колічество1В) огляд контрольних процедур РК (процедури внутрішнього аудиту) Чи не існують / організовані неадекватноСуществуют не всі необхідні процедури1Інформірованная, пильна і ефективна система процедурГ) взаємодія із зовнішніми аудітораміКанали взаємодії отсутствуютКосвенние канали взаимодействия1Непосредственны...
