истовувати факторну модель такого вигляду:
З од=А 1га / У + bi, (4.3)
де С од - собівартість 1 ц томатів, руб.;
А 1га - умовно постійні витрати в розрахунку на 1 га, руб.;
У - врожайність томатів, ц / га;
bi - умовно постійні витрати на 1-цу томатів, руб.
Розрахунок впливу факторів на рівень собівартості томатів будемо виробляти згідно з алгоритмом (див. Додаток 7), а результати розрахунків представлені в таблиці 4.6.
Таблиця 4.6 - Аналіз собівартості 1 ц томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »
ПоказателиПланФактУсл.1Усл.2Влияние факторів на собівартість томатів, руб.Постоянние витрати на 1га, руб. (А1га) 550230888686428571 ** +23212 Урожайність, ц / га (У) 6075,95867,3 ** +3219 Змінні витрати на 1 ц продукції, руб. (Bi) 340686403339 ** +62653 Собівартість 1 ц томатів, руб. (С од) +431246520330434465497118 * Загальне відхилення від плана89084Прімечаніе - Джерело: власна розробка на підставі ф.18-АПК Звіт з овочівництва і таблиці 8 та бізнес-плану організації
Аналізуючи дані таблиці 4.6. можна зробити висновок, що невиконання плану по врожайності томатів (- 206,6 ц / га) зробило найменший негативний вплив, тим самим збільшило собівартість 1 ц томатів на 3219 руб. Зростання змінних витрат на одиницю продукції призвів до збільшення собівартості 1 ц томатів на 62653 руб. Зростання постійних витрат на 1 га на 136 198 тис. руб. привів до збільшення собівартості томатів на 23212 руб.
Загалом собівартість 1 ц томатів в порівнянні з планом збільшилася на 89084 руб.
Далі необхідно провести аналіз собівартості томатів за прямими статтями витрат на прикладі витрат на оплату праці. Вибір даної статті обумовлений її найбільшою питомою вагою (27,7%) в структурі виробничих витрат на томати в 2012 р. Аналіз витрат на оплату праці проводиться за моделлю:
УЗП=(УЗТ / У) * ВІД 1ч-ч, (4.4)
де УЗП - питомі витрати на заробітну плату в розрахунку на 1 ц томатів, тис.руб. / ц.;
УЗТ - питомі витрати праці, що припадають на 1га томатів, чел-час/га;
ВІД 1ч-год - Рівень оплати праці за 1 чол-год, руб.;
У - Урожайність томатів, ц / га (У).
При аналізі використовується метод ланцюгових підстановок. Розрахунки будемо робити згідно алгоритму, представленого в Додатку 8. Результати розрахунків представлені в таблиці 4.7.
Таблиця 4.7 - Аналіз витрат на оплату праці при виробництві томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »
ПоказателиПланФактУсл1Усл.2Влияние факторів, тис.руб.Затрати праці на 1 га, чол-год. ??(УЗТ) 2700024490 ** - 10023Урожайность, ц / га (У) 6075,95867,3 ** 3477Уровень оплати праці за 1 чол-год, руб. (ОТ 1 ч-ч) 2426134487 ** 42683Сумма заробітної плати на 1ц томатів, тис.руб. (УЗП) +107810143948 * Загальне відхилення від плану за сумою заробітної плати, тис.руб.36137Прімечаніе - Джерело: власна розробка на підставі ф.18-АПК Звіт з овочівництва і таблиці 8 та бізнес-плану організації (ДОДАТКИ 5,6)
Аналізуючи дані таблиці 4.7 можна зробити висновок, що зменшення витрат праці на 1 га на 2150...
