+311,5% 2439% - 5-17% Ітого385462
Аналіз складу і структури джерел фінансування показав, що ТОВ «Делми» працює в основному на позикові кошти.
У 2009 році кредиторська заборгованість становить 68% і немає позик, але через рік крім зростання кредиторської заборгованості на 11,5% з'являються позикові кошти і короткострокові зобов'язання в сумі складають вже 72,5%. Ще через рік спостерігається зниження кредиторської заборгованості, а це - виконання зобов'язань перед бюджетом, персоналом організації, постачальниками і т.п., але в той же час на 15% збільшуються короткострокові позики організації. Короткострокові зобов'язання в 2011 році знижуються всього лише на 1,5%.
Аналізуючи прибуток організації в динаміці можна побачити постійний її зростання, в середньому на 22,5%. Питома вага прибутку в структурі пасиву становить у середньому 30%.
Факторний аналіз прибутку від продажів
Прибуток від продажів компанії розраховується як різниця між виручкою від продажу товарів, робіт, послуг (за винятком ПДВ, акцизів та інших обов'язкових платежів), собівартістю, комерційних витрат та управлінських витрат.
Основними факторами, що впливають на величину прибутку від продажів є:
- зміна обсягу продажів;
- зміна асортименту реалізованої продукції;
- зміна собівартості продукції;
- зміна ціни реалізації продукції.
Факторний аналіз прибутку від продажів необхідний для оцінки резервів підвищення ефективності виробництва, тобто основним завданням факторного аналізу є пошук шляхів максимізації прибутку компанії. Крім того, факторний аналіз прибутку від продажів є обгрунтуванням для прийняття управлінських рішень.
Для проведення аналізу складемо аналітичну таблицю, джерелом інформації служать дані бухгалтерського балансу і звіт про прибутки / збитки компанії (1 і 2 форма балансу):
Таблиця № 19. Факторний аналіз прибутку
ПоказателіПредидущій період, тис. руб.Отчетний період, тис. руб.Абсолютное зміна, тис. руб.Относітельное зміна,% Виручка від продажу продукції, робіт, услуг157335 +178 +113 Виручка від реалізації в порівнянних ценах309Себестоімость110234 +124 +113 Комерційні расходи1632 +32 +200 Керуючі расходиПрібиль від продаж3169 +38 +122,5 Рентабельність продажів, коеффіціент2021 +1-
При проведенні факторного аналізу враховувався вплив інфляції, за умови зростання цін на 8,5% на рік. Розрахуємо індекс цін:
Iц=100 +8,5 / 100=1,085
Виручка від реалізації в звітному періоді в порівнянних цінах буде дорівнює:
вц=В1/Iц=335/1, 085=309
) Розрахунок впливу фактора «виручка» можна розрахувати наступним чином:
? Пв=((В1-В0) -? вц) * Rпр/100, де:
? Пв - зміна прибутку за рахунок фактора «виручка»;
В1 - виручка за звітний період;
В0 - виручка за базисний період;
Rпр - рентабельність продажів у базисному періоді;
? вц=В1-вц=26
? Пв=((335000-157000) - 260...
