х втрат за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 до 100%);
V (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики, що обумовлює повну (в розмірі 100%) знецінення позики.
По даній класифікації всі знецінені позики, тобто позики, віднесені до II-V категорій якості, цілком можна вважати проблемними. При цьому нестандартної або навіть сумнівною може виявитися позика, по якій відсутній" прострочення», і навпаки - кредит з простроченою заборгованістю при певному збігу обставин може бути визнаний стандартним (що відноситься до I категорії якості) для цілей формування резервів на можливі втрати по позиках.
Другий варіант визначення проблемних кредитів - використання власних критеріїв оцінки кредитів, не збігаються з критеріями, встановленими Положенням № 254-П. Для цих цілей можна використовуються, наприклад, такі показники:
співвідношення суми позикової заборгованості (включаючи ліміти по невикористаних кредитних лініях) і середньомісячного обороту по банківських рахунках позичальника, відкритим у банку-кредиторі;
наявність пролонгацій за виданою позикою і їх кількість;
наявність простроченої заборгованості за основним боргом і відсотками, а також кількість днів «прострочення»;
значне зниження середньомісячних оборотів по банківських рахунках позичальника в порівнянні з попередніми періодами;
невідповідність заставленого майна вимогам, встановленим по заставах банком-кредитором;
зниження обсягу продажів;
зниження грошової складової в обсязі виручки від реалізації;
різке збільшення дебіторської або кредиторської заборгованості (загальної суми і по окремих видах), а також уповільнення її оборотності;
зростання прострочених боргів;
наявність збитку або зниження прибутку за результатами діяльності позичальника за звітний період;
наявність заборгованості позичальника перед бюджетом, стягнення якої зробить проблематичним погашення кредиту;
відсутність звітності позичальника за один або кілька звітних періодів;
виявлення фактів надання банку недостовірної або фальсифікованої звітності та інших даних;
невиконання зобов'язань перед іншими банками та контрагентами;
ведуться судові розгляди, у тому числі наявність вимог третіх осіб щодо позичальника в арбітражному процесі, які можуть спричинити стягнення з нього грошових сум або майна в істотних розмірах;
різкі зміни в планах діяльності клієнта;
очікувані радикальні зміни у складі керівництва або власників компанії;
несприятливі тенденції на ринку і т.д.
Зазначені критерії можна застосовувати всі разом, кожен окремо, а також в будь-якому сочета?? Ії, в тому числі додатково до критеріїв класифікації кредитів, встановленим Положенням № 254-П. Можливе використання категорії якості позики, яка визначається для цілей формування резерву на можливі втрати, в поєднанні з аналізом оборотів по банківських рахунках позичальника. Останній показник легко відстежується засобами автоматизації і дозволяє на ранн...
